歐洲VAT增值稅怎么算?-ESG跨境

今天給大家分享一下歐洲VAT退稅到底是如何計(jì)算繳納費(fèi)用的?

進(jìn)口稅是什么

做亞馬遜歐洲站的人都在研究VAT這個(gè)東西，所以到底什么是VAT呢?

VAT就是增值稅(ValueAdded Tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。

理論上來(lái)說(shuō)，按照歐盟法例，當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)，貨物就需要繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物完成銷(xiāo)售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(Import VAT)，再按銷(xiāo)售額繳納及其他抵扣項(xiàng)計(jì)算出相應(yīng)的銷(xiāo)售稅(Sales VAT)。

迷思：很多賣(mài)家以為進(jìn)口稅指的就是進(jìn)口VAT;NO NO NO!

X老師敲黑板啦!!

進(jìn)口稅包含兩部分內(nèi)容：進(jìn)口關(guān)稅(Import Duty) 和進(jìn)口增值稅(Import VAT)。

注意!進(jìn)口增值稅可以抵扣，但是進(jìn)口關(guān)稅是不可抵扣的!

我們來(lái)看一下增值稅到底如何計(jì)算。

所以說(shuō)，寶寶們發(fā)貨到英國(guó)的時(shí)候，其實(shí)貨物入關(guān)之時(shí)就已經(jīng)交了第一筆VAT - Import VAT。

銷(xiāo)售VAT怎么計(jì)算?

我們經(jīng)常說(shuō)的銷(xiāo)售稅是銷(xiāo)售VAT(Output VAT)，歐洲各國(guó)VAT申報(bào)的時(shí)間因國(guó)而異。比如，英國(guó)是按季度申報(bào)，所以每個(gè)季度需要根據(jù)銷(xiāo)售額去申報(bào)銷(xiāo)售VAT。

我們看一下銷(xiāo)售VAT的算法:

VAT計(jì)算的解題思路

了解了VAT的計(jì)算公式之后，X老師舉個(gè)例子帶大家算一下退稅到底怎么退吧!

1 、假設(shè)前提

假設(shè)某款鞋子發(fā)到英國(guó)，數(shù)量為200 雙，申報(bào)價(jià)值為20英鎊/雙，在亞馬遜的最終銷(xiāo)售價(jià)格為100英鎊/雙。

VAT稅率為英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率20%

假設(shè)關(guān)稅為10%(產(chǎn)品不同，關(guān)稅稅率不同)

假設(shè)頭程運(yùn)費(fèi) 500英鎊

2 、進(jìn)口時(shí)預(yù)繳進(jìn)口增值稅(Import VAT)

關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品關(guān)稅稅率=4,000*10%=400英鎊

進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*20%=(4,000+500+400)*20%=980英鎊

再次敲黑板：申報(bào)VAT時(shí)，已繳納的關(guān)稅400鎊不可退回或抵扣;進(jìn)口增值稅980鎊在季度申報(bào)時(shí)退回，或者用于抵扣銷(xiāo)售VAT。

鞋子銷(xiāo)售數(shù)量為0。即銷(xiāo)售額為0，銷(xiāo)售增值稅為0，賣(mài)家當(dāng)期可獲得退稅(進(jìn)口增值稅)980英鎊。

鞋子200雙全部售出。即銷(xiāo)售額為20,000英鎊，銷(xiāo)售增值稅為20,000/6=3,333.3英鎊,當(dāng)期應(yīng)繳的VAT為3,333.3-980=2,353.3英鎊。

鞋子只售出了一部分，比如100雙，那么銷(xiāo)售額為10,000英鎊，銷(xiāo)售增值稅為10,000/6=1,666.6英鎊，應(yīng)繳VAT為1,666.6-980=686.6英鎊。

如果鞋子只售出50雙，此時(shí)的銷(xiāo)售增值稅為50*100/6=833.3，此時(shí)，銷(xiāo)售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，當(dāng)期應(yīng)繳VAT為833.3-980=-146.7英鎊;此時(shí)，抵扣VAT后，你的增值稅賬戶(hù)會(huì)有146.7英鎊的余額。

當(dāng)季度申報(bào)的計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，即銷(xiāo)售VAT小于進(jìn)口時(shí)預(yù)繳VAT，寶寶們將獲得退稅;反之，則需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅。

實(shí)際上產(chǎn)生退稅的情況并不多，如果寶寶們當(dāng)季度的銷(xiāo)售情況良好，一般計(jì)算結(jié)果都會(huì)為正數(shù)，也就是需要再繳一筆增值稅到當(dāng)?shù)囟惥帧Ｖ挥袖N(xiāo)售情況不理想時(shí)才可能產(chǎn)生退稅!

VAT抵扣項(xiàng)

C88/C79

很多賣(mài)家申報(bào)的時(shí)候當(dāng)?shù)囟惔筇峁〤88或者C79文件，或者具有含稅發(fā)票。賣(mài)家一頭霧水，什么C88，什么C79都沒(méi)有，含稅發(fā)票更不知道了。殊不知你這樣給國(guó)外稅局做了多大的貢獻(xiàn)。

關(guān)于C88或C79文件，這個(gè)是你貨物進(jìn)口到當(dāng)?shù)厮U納的進(jìn)口增值稅的證明。你繳納的進(jìn)口增值稅額都可以用來(lái)抵扣你銷(xiāo)售增值稅。

比如，你的商品進(jìn)口到英國(guó)繳納了1,000英鎊的進(jìn)口增值稅，之后你本季度的英國(guó)應(yīng)稅銷(xiāo)售額是15,000英鎊，你本季度應(yīng)繳增值稅額15,000/6=2,500英鎊，但是由于你之前已經(jīng)繳納的進(jìn)口增值稅可以抵扣，所以你實(shí)際應(yīng)繳納的稅額是2,500英鎊減去1,000英鎊，即你只需繳納1,500英鎊的增值稅給英國(guó)稅局。

如果想要將預(yù)繳的增值稅做抵扣，我們需要怎么做呢：

1，使用寶寶自己的VAT稅號(hào)進(jìn)行申報(bào)，不要使用貨代或者他人的VAT進(jìn)行申報(bào)繳稅。

2，使用可抵扣的稅率方式。比如英國(guó)平稅率是不可以使用增值稅抵扣項(xiàng)的。

為什么大家通常都是按照銷(xiāo)售VAT全額進(jìn)行繳納的?主要是因?yàn)樵诔隹诘臅r(shí)候，大家通常是使用貨代的VAT進(jìn)行報(bào)關(guān)清關(guān)，因而缺少繳納進(jìn)口VAT的記錄，即缺少抵扣的步驟。而實(shí)際上，這部分的費(fèi)用，并不是沒(méi)有繳納。通常不是已經(jīng)在貨代處實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，就是包含在了運(yùn)費(fèi)之中。

由此可見(jiàn)，使用自有VAT進(jìn)行清關(guān)是相當(dāng)之重要的。

其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)VAT

含稅發(fā)票也很重要哦!含稅發(fā)票是你在本地繳納過(guò)的其他增值稅，比如在亞馬遜后臺(tái)現(xiàn)在的廣告費(fèi)用是亞馬遜交過(guò)稅的!

具體查看地址，亞馬遜后臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)告 - 稅務(wù)文件庫(kù) - 發(fā)票類(lèi)型是Product Ads VAT Invoice - 如果發(fā)票中VAT的金額不是零，那恭喜寶寶，你就可以抵扣VAT啦。

比如你本季度英國(guó)VAT應(yīng)繳VAT稅額200英鎊，你的廣告支出中有32.09英鎊的VAT稅費(fèi)，那么你就可以直接進(jìn)行抵扣，200英鎊減去32.09英鎊，最后得出應(yīng)繳費(fèi)金額是167.91英鎊。

這里必須提醒各位賣(mài)家寶寶：

1，稅局可以退稅，但退的是支票，不會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬到賣(mài)家的賬戶(hù);

2，海外VAT如果沒(méi)有英國(guó)銀行賬戶(hù)沒(méi)辦法直接退稅，所以有退稅產(chǎn)生時(shí)往往會(huì)留到下期繳納銷(xiāo)售稅的時(shí)候做抵扣;

3，退稅金額巨大會(huì)引起稅局的關(guān)注，稅局有權(quán)查看你的倉(cāng)儲(chǔ)狀況。所以請(qǐng)各位寶寶“理智”退稅!

看到這里，相信機(jī)智的寶寶們應(yīng)該就明白VAT計(jì)算原理啦!

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