德國VAT有什么是需要賣家了解的？-ESG跨境

2021年7月1日起，歐盟委員會(huì)將會(huì)對歐盟各國的地方稅法實(shí)行統(tǒng)一的改革措施，對于以往一直存在的增值稅偷稅漏稅行為采取嚴(yán)厲的打擊措施。根據(jù)歐盟的估測，每年電子商務(wù)增值稅逃稅的數(shù)額高達(dá)50億歐元，預(yù)計(jì)到2021年甚至?xí)鲩L到70億歐元，因此歐盟此次提出了四項(xiàng)重大改革：

1、推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報(bào)服務(wù)

在這次稅務(wù)大改革當(dāng)中，一站式機(jī)制試用范圍將從歐盟國家擴(kuò)大到非歐盟國家。非歐盟國家供應(yīng)商只需在一個(gè)歐盟國家注冊，就可一次性申報(bào)繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

2、歐盟成員國之間的遠(yuǎn)程銷售額閾值調(diào)整為通用閾值

現(xiàn)有的“遠(yuǎn)程銷售門檻”將被撤銷，將推出“一站式”歐盟增值稅申報(bào)表。此前，歐盟成員國彼此之間都設(shè)定了從3.5萬歐元到10萬歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。

3、取消低價(jià)值商品免征進(jìn)口增值稅規(guī)定

據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐盟只有3%的抽查率來確認(rèn)小包直郵的賣家是否按此規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨，以至于有很多不法商家利用這個(gè)漏洞進(jìn)行避稅，因此歐盟決定取消從非歐盟國家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品（低于22歐元）進(jìn)口VAT豁免政策。

如果商品價(jià)值不超過150歐元，賣家可以在銷售點(diǎn)向歐盟買家收取增值稅，通過“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）申報(bào)和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關(guān)；除此之外還有一種簡化機(jī)制，就是由海關(guān)申報(bào)人（例如郵政經(jīng)營者、快遞公司、海關(guān)代理）從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。

4、由電商平臺(tái)或者海關(guān)申報(bào)人負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅

明確電商平臺(tái)負(fù)責(zé)對非歐盟電商在該平臺(tái)銷售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù)，這也在某種程度上讓第三方平臺(tái)“被視為賣方”，并承擔(dān)了更多的責(zé)任。當(dāng)電商平臺(tái)促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí)，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進(jìn)口商品價(jià)值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價(jià)值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國內(nèi)交易。

那么對于單一德國站點(diǎn)的賣家而言，又有什么是需要賣家了解的？

1.德國VAT不能少

眾所周知，德國稅局對于增值稅方面是在所有歐洲國家當(dāng)中最為嚴(yán)謹(jǐn)，德國VAT作為進(jìn)入德國市場的門檻，賣家在開拓市場之前一定要準(zhǔn)備好相關(guān)資料并且委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申請注冊，一般情況下德國VAT申請會(huì)需要以下資料：

營業(yè)執(zhí)照原件，翻譯件

法人身份證原件，翻譯件

非獨(dú)資公司，需公司章程翻譯件

亞馬遜注冊時(shí)間

亞馬遜店鋪名稱

倉儲(chǔ)地址

委托授權(quán)書

簽訂稅務(wù)代理協(xié)議

2.德國稅務(wù)證書少不了

2019年德國增值稅新法案出臺(tái)以后，要求賣家在亞馬遜，eBay等電商平臺(tái)后臺(tái)上傳德國稅務(wù)證書副本，而德國稅務(wù)證書副本一般都是在申請了德國VAT之后才能進(jìn)行申請的，同時(shí)也是表明賣家符合增值稅合規(guī)條件的證明文件。

3.如實(shí)申報(bào)繳稅很重

近年來不少海外賣家都或多或少存在增值稅偷稅漏稅的行為，賣家會(huì)通過刪減亞馬遜后臺(tái)銷售數(shù)據(jù)等行為從而達(dá)到少申報(bào)少繳漏繳增值稅的違法活動(dòng)，更有甚者明明后臺(tái)有銷售記錄依然向德國稅局進(jìn)行零申報(bào)試圖逃避增值稅繳納的。這對于賣家來說，嚴(yán)重危害到了店鋪的安全問題，同時(shí)偷稅漏稅屬于嚴(yán)重的違法行為，賣家很有可能會(huì)遭到德國政府的起訴。

當(dāng)然，2021年7月1日起，各大歐盟電商平臺(tái)將會(huì)采取增值稅代扣代繳的行動(dòng)，對于賣家的銷售，平臺(tái)將會(huì)在訂單產(chǎn)生的時(shí)候同時(shí)扣除增值稅，有效的阻止了增值稅偷稅漏稅的行為發(fā)生，但是賣家還需要注意的是，平臺(tái)代扣代繳了增值稅之后，賣家仍需要向稅局進(jìn)行零申報(bào)并且抵扣進(jìn)口增值稅，以免產(chǎn)生雙重扣稅的情況發(fā)生。

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