全球稅改 中國(guó)跨境電商如何“稅”月靜好？-ESG跨境

站在這個(gè)全球跨境電商稅收政策巨變的當(dāng)口，我們前可見(jiàn)古人，從去年6月1日墨西哥便率先開(kāi)始要求，電商平臺(tái)對(duì)非本國(guó)第三方賣(mài)家代扣代繳增值稅。今年1月1日，英國(guó)開(kāi)始施行新的跨境電商稅務(wù)政策。

后可見(jiàn)來(lái)者。據(jù)《VnExpress》報(bào)道，從8月1日起，越南將生效新規(guī)，要求電商平臺(tái)必須替賣(mài)家繳納稅款。其中年收入在一億越南盾(約合4348美元)以上的個(gè)體賣(mài)家需要繳納增值稅(VAT)和個(gè)人所得稅。另?yè)?jù)消息人士透露，美國(guó)預(yù)計(jì)今年還將有更多州跟進(jìn)行動(dòng)。

在增值稅、銷(xiāo)售稅等與跨境電商密切相關(guān)的稅目巨變之際，企業(yè)稅也在悄然變動(dòng)。6月5日，G7聯(lián)合發(fā)表聲明，支持把全球最低企業(yè)稅率設(shè)為15%,一方面劍指亞馬遜等跨國(guó)企業(yè)和維京群島、開(kāi)曼群島、香港等“避稅天堂”，一方面又在協(xié)商改革國(guó)際稅收規(guī)則、取消數(shù)字服務(wù)稅等。

7月1日歐盟即將實(shí)施的一攬子新稅法，核心的內(nèi)容如下：

1、本次歐盟新稅法，不涉及關(guān)稅，關(guān)稅一切照舊。

2、行郵不再享受稅收優(yōu)惠，取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品(不高于22歐元)增值稅豁免政策。

3、對(duì)于通過(guò)電商平臺(tái)銷(xiāo)售到歐盟的賣(mài)家，納稅主體責(zé)任變更：

1)將電商平臺(tái)視為賣(mài)家，也就是大家耳熟能詳?shù)摹捌脚_(tái)代扣代繳增值稅”。

2)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，非歐盟賣(mài)家在銷(xiāo)售單批貨值150歐元以?xún)?nèi)的跨境商品，以后想逃稅或者低申報(bào)都是已經(jīng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的騷操作。

3)第三方賣(mài)家則是由納稅主體變?yōu)榱似脚_(tái)的供貨商，可以零稅率向平臺(tái)供貨，但依然負(fù)有稅務(wù)申報(bào)義務(wù)，按照稅法要求進(jìn)行定期申報(bào)。

如果您是具備以下三種條件之一，就還是自主申報(bào)納稅，不由平臺(tái)代扣代繳：

B2B賣(mài)家;跨境單批貨值均超過(guò)150歐元，且貨物不在歐盟境內(nèi)的非歐盟賣(mài)家;以歐盟賣(mài)家身份運(yùn)營(yíng)的主體

4.推出一站式服務(wù)OSS(UnionOne-StopShop)和IOSS(ImportOne-StopShop)，簡(jiǎn)化非歐盟國(guó)家跨境電商企業(yè)或個(gè)人的涉稅流程，提高通關(guān)速度。

1)最近很多朋友詢(xún)問(wèn)OSS和IOSS有什么區(qū)別，傻傻分不清。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，IOSS適用于歐盟外國(guó)家發(fā)貨，每月申報(bào)一次，便于單批貨值低于150歐元的商品享受進(jìn)口一站式服務(wù)，快速通關(guān)。

2)OSS則針對(duì)貨物已經(jīng)在歐盟境內(nèi)，從境內(nèi)發(fā)貨的情形，提供一站式報(bào)稅服務(wù)，沒(méi)有銷(xiāo)售額度的限制。舉例來(lái)說(shuō)，7月1日前，第三方賣(mài)家的歐盟發(fā)貨，需要記錄遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額。如果超過(guò)了一個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額，那么必須要在該國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)，并進(jìn)行VAT稅務(wù)申報(bào)。比如說(shuō)賣(mài)家使用了亞馬遜的德國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，從德國(guó)發(fā)到法國(guó)的貨超過(guò)了法國(guó)每年的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售EUR35000，那么賣(mài)家就算沒(méi)有使用法國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，也需要注冊(cè)法國(guó)的VAT稅號(hào)，在法國(guó)繳納VAT增值稅。但7月1日后，只需在一個(gè)歐盟成員國(guó)注冊(cè)VAT，就可以通過(guò)OSS系統(tǒng)申報(bào)在歐盟境內(nèi)的全部增值稅。

5、取消歐盟各成員國(guó)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售金額起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，改為歐盟內(nèi)整體的通用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)一萬(wàn)歐元。如果歐盟境內(nèi)商家超過(guò)了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額，賣(mài)家需要在自己屬在國(guó)家注冊(cè)O(shè)SS，然后通過(guò)OSS一站式VAT申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)其它所有歐盟國(guó)家的VAT。

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