香港離岸賬戶如何應(yīng)對銀行盡職調(diào)查-ESG跨境

日前，不少投資者反映，陸陸續(xù)續(xù)收到香港銀行的來電或郵件，要求提供一些公司資料配合做盡職調(diào)查，否則企業(yè)名下的銀行賬戶有可能被凍結(jié)或是被強制銷戶，CRS實施后全球稅收透明化已然是大勢所趨，那么香港離岸賬戶如何應(yīng)對銀行盡職調(diào)查？下面我們來分析一下。

一、CRS后銀行嚴查離岸賬戶

首先，我們了解下什么是CRS。CRS共同申報準則（Common Reporting Standard)，它是一套金融機構(gòu)盡職調(diào)查和申報的標準，目的是為各國提高稅收透明度和打擊逃稅行為提供有效信息依據(jù)。

本次CRS準則參與成員占全世界一半左右的國家，中國大陸與香港也在其中。雖然此次CRS信息交換計劃從2018年9月1日開始信息交換，但香港與國內(nèi)的銀行機構(gòu)已經(jīng)開始為CRS開始大量收集信息，同時肅清一些問題賬戶，預(yù)計在2018年6月30日前完成向國稅總局的首次信息報送。

CRS時代的到來，所有離岸銀行展開了針對境內(nèi)離岸賬戶（非居民企業(yè)賬戶）的大批量盡職調(diào)查，已經(jīng)證實很多客戶已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)收到香港銀行的來電或郵件要求接受調(diào)查，銀行方面的計劃如下：

2017年1月1日，完成對新客戶開戶流程的改造，以達到通過盡職調(diào)查程序識別出其中的非居民賬戶；

2017年12月31日前，完成對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬美金)存量個人客戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶；

2018年6月30日前，預(yù)計完成向國稅總局的首次信息報送，并在以后年度每年定期向國稅總局進行信息報送；

2018年9月30日前，中國將與其他參與CRS的轄區(qū)完成首次轄區(qū)間的信息交換，以后年度也將每年定期進行轄區(qū)間的信息交換；

2018年12月31日前，完成對其余所有存量客戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶。

二、哪些賬戶需要接受盡職調(diào)查

在CRS的大環(huán)境下，銀行開始對現(xiàn)有賬戶進行重新清查，一旦違規(guī)被發(fā)現(xiàn)，其罰金數(shù)額往往非常巨大，而且銀行賬戶有可能被凍結(jié)或是被強制銷戶，主要針對以下賬戶進行盡職調(diào)查：

1、 長期不活躍狀態(tài)賬戶

由于離岸銀行開戶需要維護成本和管理成本，所以如果客戶的銀行賬戶過去3個月的平均結(jié)余數(shù)低于5萬港幣，而且賬戶在1年內(nèi)都沒有使用，這種賬戶會在調(diào)查中被要求注銷；

2、公司非居民金融賬戶

此類賬戶，即公司在內(nèi)地經(jīng)營，利潤也都在國內(nèi)產(chǎn)生，但賬戶在香港開立的金融賬戶，在盡職調(diào)查時需要客戶提供足夠的商業(yè)證明文件，以及公司流水等單據(jù)。

三、如何應(yīng)對銀行盡職調(diào)查

香港公司開戶相對國內(nèi)賬戶來說，其賬戶資金自由調(diào)撥，不受國內(nèi)外匯管制、大額存款利率優(yōu)惠、離岸利潤無需交稅的特點，依然廣受大多數(shù)企業(yè)和高凈值人士的青睞，盡管CRS來勢洶洶，但是只要我們從容應(yīng)對相關(guān)調(diào)查，就能高枕無憂。

CRS的目的就是實現(xiàn)全球稅收透明化，既然大勢所趨，我們就要做好全面應(yīng)對措施。

1、應(yīng)對CRS的最正規(guī)的途徑就是做好每年的香港公司審計報告，審計報告是可以客觀反應(yīng)被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面報告，同樣也是具有公正性的證明文件。在CRS實行后有了這份報告，在銀行盡職調(diào)查時就能輕松過關(guān)。（需要補做審計的客戶可移步香港公司審計服務(wù)。）

2、在原有基礎(chǔ)上，盡快在別的銀行開立備用的離岸賬戶，像之前的浦發(fā)、平安、招行、交行銀行，由于開戶體量巨大，未來首當(dāng)其沖將大批量審查和清理境內(nèi)離岸賬戶（非居民企業(yè)賬戶）；

3、企業(yè)之前是申請的零申報，但如果零申報的企業(yè)存在實際運營會被列為重點調(diào)查對象，建議在收到盡職調(diào)查前，找正規(guī)的香港會計師事務(wù)所補交之前的稅款，否則賬戶有被凍結(jié)和銷戶的風(fēng)險；

4、盡量將每個離岸賬戶存額減少到25萬美金以下，因為不超出25萬美金的賬戶是不需要進行稅務(wù)交換的，反之，就必須正常做核數(shù)報稅，將利潤合法化；

5，還有一種就是從來沒有做過審計，并且零申報多年無法補交多年積累下的稅務(wù)的話，建議注銷公司，重新注冊香港公司申請開立新的賬戶。

CRS將國家間信息互換使得居民海外金融賬戶透明化，該舉措旨在打擊利用海外賬戶從事的非法行為，具有重大的意義，作為我們投資者而言，只要合規(guī)化經(jīng)營公司稅務(wù)，即使遭遇銀行盡職調(diào)查也能游刃有余。

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