2018年起，海合會六國將同時征收5%的VAT增值稅-ESG跨境

從2018年1月1日起，海合會六國將同時征收5%的增值稅(VAT，Value Added Tax)。

除了醫(yī)療保健、食品、保險、教導(dǎo)、本地交通以及一些金融服務(wù)之外，其他所有產(chǎn)品和服務(wù)(包含政府和私人)都會被征收增值稅;商業(yè)物業(yè)會被征收增值稅，住宅物業(yè)免征;出口到海灣合作委員會之外國度或地域的商品，將免征增值稅。

須要注意一點(diǎn)，如果一項產(chǎn)品獲服務(wù)是在2018年1月1日之前交易的，而付款是產(chǎn)生在1月1日之后，也須要征收增值稅。

不管有沒有預(yù)備好，增值稅就在那里，準(zhǔn)時開端征收。如果您恰好是阿聯(lián)酋的企業(yè)主，那么從現(xiàn)在開端就要著手預(yù)備了，有一些預(yù)備工作須要提前做好 ：

1、在接下來的幾周里，公司必需在政府網(wǎng)站(www.tax.gov.ae)上注冊，并獲得一個稅務(wù)登記號碼(TRN)。如果在過去12個月(或者未來一個月)，應(yīng)納稅物品的金額少于AED187,500，則不須要進(jìn)行增值稅登記;如果應(yīng)納稅物品的金額在AED187,500-375,000之間，則可選擇登記，也可以選擇不登記。

2、公司必需檢討自己的發(fā)票格局，看是不是包含必需包括的項目。比如公司的接洽方法、TRN詳細(xì)信息、每種產(chǎn)品的增值稅稅率(5%、0%或豁免)，以及免稅和含稅的商品總額。

3、必需對賬簿進(jìn)行審查，賬簿須要反應(yīng)征收和抵扣的增值稅。文件至少要保留五年。

4、和客戶的合同應(yīng)當(dāng)盡快更新。合同條款須要明白解釋價錢是否包括增值稅，如果沒有解釋，產(chǎn)品或服務(wù)的價錢會被以為是已經(jīng)包括增值稅在內(nèi)。

5、必需增長現(xiàn)金流，以便利支付“供給產(chǎn)品或服務(wù)的日期、供給發(fā)票的日期、部分或全體收到貨款，依照更先產(chǎn)生的日期征收增值稅”(海合會各國共同增值稅協(xié)議第23.1條)

附一：

以下情況實(shí)用增值稅零稅率：

一是當(dāng)貨物和服務(wù)出口到海合會以外國度;

二是供給用于客運(yùn)或貨運(yùn)的空中、海洋和陸地交通工具，或供給與之相干的服務(wù)，如維修、改革等;

三是供給空中或海上救濟(jì)的飛機(jī)、船舶;四是乘客或貨物運(yùn)輸出境時，在交通工具上花費(fèi)的貨物及服務(wù);

五是生產(chǎn)或進(jìn)口投資用貴金屬;

六是住宅用建筑建成3年內(nèi)的首次交易，不管是出售還是租賃，局部交易還是整體交易;

七是首次供給專供慈善機(jī)構(gòu)應(yīng)用的建筑;

八是供給從非住宅轉(zhuǎn)為住宅的建筑;

九是托兒所、幼兒園、初等教導(dǎo)機(jī)構(gòu)及聯(lián)邦和處所政府擁有或出資的更高層次的教導(dǎo)機(jī)構(gòu)所供給的教導(dǎo)服務(wù)及其他相干貨物及服務(wù);

十是供給預(yù)防性和根本醫(yī)療保健服務(wù)，及相干貨物服務(wù)。

附二：

阿聯(lián)酋財政部關(guān)于增值稅細(xì)則的答疑

1、阿聯(lián)酋為何實(shí)行增值稅政策?

阿聯(lián)酋聯(lián)邦及各酋長國政府為國民供給多種公共服務(wù)，包含建設(shè)醫(yī)院、途徑、公立學(xué)校、公園、管制廢物和警力等。這些公共服務(wù)均來自于財政撥款，增值稅將用于增長財政收入，實(shí)施增值稅政策將有助于進(jìn)步公共服務(wù)質(zhì)量，減少阿聯(lián)酋政府減少對石油收入的依附。

2、阿聯(lián)酋為何與海合會其他國度調(diào)和推行增值稅政策?

阿聯(lián)酋參加《海灣合作委員會經(jīng)濟(jì)協(xié)定》和《海灣合作委員會成員國海關(guān)聯(lián)盟》，海灣合作委員會各成員國歷來統(tǒng)一制訂和推行國度公共政策。

3、增值稅何時生效，稅率多少?

增值稅將于2018年1月1日出臺，稅率為5%。

4、政府將如何收取增值稅

政府將細(xì)化企業(yè)收入、成本、增值稅等各項數(shù)據(jù)，企業(yè)和貿(mào)易商向供貨商繳納的增值稅，將由企業(yè)和貿(mào)易商的客戶承擔(dān)，稅款差額交至阿聯(lián)酋政府。

5、增值稅是否涵蓋所有的產(chǎn)品和服務(wù)

作為一般花費(fèi)稅的一種，增值稅將實(shí)用于大多數(shù)商品和服務(wù)。

6、實(shí)施增值稅政策后，生涯成本是否會增長?

實(shí)行增值稅政策后，生涯成本將略有增長，但生涯成本重要取決于個體生涯和花費(fèi)方法，如國民的支出重要用于購置普通生涯用品，生涯成本將不會有顯著的增長。

7、政府會采用哪些辦法以確保商戶不應(yīng)用增值稅為借口進(jìn)步產(chǎn)品價錢?

實(shí)施增值稅的重要目標(biāo)是改良阿聯(lián)酋經(jīng)濟(jì)基本，增值稅政策實(shí)行后，每筆交易單上將明白顯示國民所繳納的增值稅額，增值稅并不受商戶的把持，國民可依據(jù)增值稅額決議是否購置該產(chǎn)品。

8、是否所有的企業(yè)都須要在政府進(jìn)行增值稅登記?

不是所有的企業(yè)都須要進(jìn)行增值稅登記，只有符合更低營業(yè)額尺度的企業(yè)須要登記。通過此舉對中小微利企業(yè)進(jìn)行掩護(hù)，更低營業(yè)額尺度等細(xì)則將在增值稅政策正式施行后頒布。

9、企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的增值稅相應(yīng)職責(zé)是什么?

阿聯(lián)酋所有企業(yè)都須要對財務(wù)情形如實(shí)備案，符合更低營業(yè)額尺度的企業(yè)則被列為“增值稅注冊類企業(yè)(VAT-registered Businesses)”，增值稅注冊類企業(yè)通常須要實(shí)行以下職責(zé)：

- 向顧客收取增值稅

- 告訴顧客已代繳該增值稅

- 接收政府部門核查財務(wù)情形

- 在線填寫已收繳增值稅額和已代繳增值稅額

- 如果已收繳增值稅額高于已代繳增值稅額，高出部門需交給政府

10、企業(yè)上繳增值稅前須要做什么預(yù)備?

增值稅正式實(shí)行前將為企業(yè)留出18個月時光用于咨詢、熟習(xí)相干政策，在此期間，企業(yè)須要嚴(yán)厲財務(wù)管理制度、調(diào)劑人力資源構(gòu)造(例如聘任會計師、稅務(wù)參謀)等，完成這些程序后即可以開端實(shí)行繳納增值稅的責(zé)任。

11、政府是否會承擔(dān)企業(yè)調(diào)劑繳稅體系的消費(fèi)?

政府會承擔(dān)普及增值稅的各項推廣費(fèi)用，但不承擔(dān)企業(yè)改換繳稅后臺體系、聘任會計師和稅務(wù)專家的費(fèi)用。

12、訪阿游客是否須要繳納增值稅?

是。訪阿游客須要繳納增值稅，旅游業(yè)是阿聯(lián)酋財政收入的重要起源。但相干機(jī)構(gòu)已將游客承擔(dān)的增值稅降到更低，以減輕游客的花費(fèi)壓力。

13、商務(wù)拜訪人員是否須要繳納增值稅?

是。商務(wù)拜訪人員在阿聯(lián)酋境內(nèi)時也須要繳納增值稅，全球其他各國都實(shí)施該政策，并且比阿聯(lián)酋即將實(shí)施增值稅的稅率高。

14、未來阿聯(lián)酋還將實(shí)施哪些稅種政策?

依據(jù)全球其他國度的實(shí)踐經(jīng)驗，阿聯(lián)酋也在斟酌研討其他稅種的實(shí)施。但可以肯定的是，近期阿聯(lián)酋不包含個人所得稅。

15、實(shí)施增值稅政策是否會影響阿聯(lián)酋經(jīng)濟(jì)增加?

剖析表明，增值稅的實(shí)施有助于阿聯(lián)酋實(shí)現(xiàn)財政收入多樣化，減輕國度對石油收入依附，從而實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)公共服務(wù)系統(tǒng)的目標(biāo)，進(jìn)而將阿聯(lián)酋打造為成熟的經(jīng)濟(jì)體。

16、如何懂得增值稅的各項細(xì)則?

阿聯(lián)酋政府將建設(shè)增值稅網(wǎng)站以及知識講座，贊助國民及企業(yè)普及增值稅的相干知識，正式實(shí)施后設(shè)增值稅專線，國民可撥打電話咨詢。

17、是否有個人或組織具有增值稅豁免權(quán)?

增值稅是個普遍普及的稅種，并不針對任何個人或組織。但不消除阿聯(lián)酋為實(shí)行國際責(zé)任而退還某些政府機(jī)構(gòu)已繳的稅款。

18、企業(yè)拒繳/漏繳增值稅將面臨的處分?

目前阿聯(lián)酋政府目前研討和完美拒繳/漏繳增值稅的處分條例。

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