怎樣注冊(cè)英國(guó)VAT稅號(hào)及常見的英國(guó)VAT稅號(hào)問(wèn)題?-ESG跨境

英國(guó)VAT簡(jiǎn)介

VAT全稱是VALUE ADDED TAX, 這是歐盟國(guó)度廣泛的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售稅。

· EORI號(hào)簡(jiǎn)介

EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國(guó)度內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú)VAT號(hào)， 賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之落后行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對(duì)有VAT號(hào)的商家)，就必需要向海關(guān)提交EORI號(hào)碼。

在英國(guó)做生意是否須要注冊(cè)VAT取決于三個(gè)條件:

1.歐盟成員國(guó)賣家，只要年出售超過(guò)8.1W(14/15財(cái)年);

2.非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比擬貼切的案例就是應(yīng)用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家);只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必需注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納出售稅。

3.非歐盟成員國(guó)的賣家從中國(guó)直發(fā)小包到英國(guó)客戶手中，12月營(yíng)業(yè)額超過(guò)￡7W須要申報(bào)繳納VAT

具體什么是英國(guó)VAT增值稅?

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)，再按出售額交相應(yīng)的出售稅(SALES VAT)。還不懂?舉個(gè)例子:比如說(shuō)你出售額vat 200， 但是你付出去的進(jìn)口vat 180， 那你只須要交20。比如說(shuō)你出售額vat 200， 但是你付出去的進(jìn)口VAT為 250， 那你可以退50。

●什么是我們說(shuō)的進(jìn)口稅?

作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國(guó)的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包含關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。它們的盤算方法如下:IMPORT VAT = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY)X 20% (這是商家可以退回)IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品關(guān)稅稅率

●什么是我們說(shuō)的出售VAT?

出售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計(jì)。盤算方法為:出售稅VAT= 市場(chǎng)出售價(jià)錢 / 6 (上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6)市場(chǎng)出售價(jià)錢(含稅)= 定價(jià)(稅前價(jià)錢) X 1.2 ;

●什么是VAT季度申報(bào)?

每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月須要向英國(guó)的稅務(wù)部門(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)口和出售情形的申報(bào)，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)口稅(IMPORT VAT)和出售稅(SALES VAT)。季度申報(bào)VAT=出售稅-進(jìn)口稅，出售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的出售稅，反之則退返超越的進(jìn)口稅。針對(duì)以英國(guó)境外人士或公司身份申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)，并不發(fā)生當(dāng)?shù)毓径?，只需申?bào)增值稅，繳納增值稅。如在英國(guó)當(dāng)?shù)匕l(fā)生費(fèi)用，供給相干單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材質(zhì)。對(duì)于跨境電商賣家，重要的退稅還在于抵銷進(jìn)口稅。對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，退稅重要是對(duì)沖當(dāng)期的銷項(xiàng)稅(前提是清關(guān)時(shí)準(zhǔn)確應(yīng)用自己的VAT稅號(hào)清關(guān)繳稅)退稅情勢(shì)有兩種:第一種是以支票情勢(shì);第二種是退回到你的VAT賬號(hào)里，當(dāng)作余額留在下期需交出售稅的時(shí)候做抵扣。

●VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率:20%的尺度稅率(實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者天然氣等);0%的稅率(實(shí)用于極個(gè)別情形)

●我應(yīng)該繳納英國(guó)VAT增值稅嗎?

對(duì)于英國(guó)的海外電商，是須要注冊(cè)并按規(guī)定申報(bào)繳付VAT的，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您應(yīng)用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司供給，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貑T工。所以，嚴(yán)厲意義來(lái)說(shuō)，沒有VAT在英國(guó)做海外電商是不合法的!

●關(guān)于VAT發(fā)票

如果你注冊(cè)了英國(guó)增值稅號(hào)(VAT NUMBER)，那么當(dāng)你的買家提出請(qǐng)求開具發(fā)票，你必需給對(duì)方開增值稅發(fā)票(VAT INVOICE)。對(duì)于單筆出售超過(guò)250英鎊的出售發(fā)票，每張?jiān)鲋刀惏l(fā)票必需顯示:

1. 唯一的發(fā)票編號(hào)，此編號(hào)必需(續(xù)接之前的發(fā)票編號(hào))次序排列，如有破壞或撤消的發(fā)票編號(hào),此發(fā)票必需要保存,以便在稅局官員到訪檢討時(shí)供給給對(duì)方。

2. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

3. 賣家增值稅號(hào)碼

4. 開票日期

5. 供貨(出售)時(shí)光(也稱為稅點(diǎn))

6. 買家的名字/商業(yè)名字和地址

7. 所售商品/服務(wù)的相干描寫

8. 如果有任何的現(xiàn)金折扣費(fèi)率，也須要額外列出。

9. 增值稅總額需以英鎊幣種表現(xiàn)。如果在同一張發(fā)票上面包括多種種類的商品，此發(fā)票必需顯示:

1). 每種商品的單價(jià)或費(fèi)率(不含增值稅)

2). 每種商品的數(shù)目或不同服務(wù)的內(nèi)容

3). 每種商品的增值稅稅率

4). 敷衍的商品總金額(不含增值稅)如果出售少于250英磅，那么簡(jiǎn)化版可以被應(yīng)用:

*1. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

*2. 賣家的增值稅號(hào)碼

*3. 供貨(出售)時(shí)光(也稱為稅點(diǎn))

*4. 所售商品/服務(wù)的相干描寫

*5. 商品的增值稅稅率

*6. 每項(xiàng)對(duì)應(yīng)的VAT稅率，實(shí)付總額應(yīng)包含VAT金額和VAT稅率。

FAQ

1、除了英國(guó)公司可以注冊(cè)vat外，香港或國(guó)內(nèi)公司可以注冊(cè)嗎?國(guó)內(nèi)個(gè)人可以注冊(cè)嗎?

除了英國(guó)公司，香港或國(guó)內(nèi)公司和個(gè)人都可以注冊(cè)的。

2、注冊(cè)了vat稅號(hào)后，后續(xù)要保護(hù)嗎?要怎么保護(hù)?

注冊(cè)了vat后，每季度要做一個(gè)季度申報(bào)的，一般是由我們稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)來(lái)代理申報(bào)，當(dāng)然客戶也可以自行向稅局做申報(bào)。

3、注冊(cè)了vat后可以在官網(wǎng)查詢嗎?有證書嗎?

可以在官網(wǎng)查詢的。也有證書的。

4、賣家不繳納增值稅會(huì)有什么效果?

賣家被請(qǐng)求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、精確的稅務(wù)申報(bào)。如果故意耽擱，毛病或虛偽申報(bào)，都可能受到HMRC 包含貨物查封、向eBay舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款在內(nèi)等不同水平的處分。

5、VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)?

對(duì)于非英國(guó)注冊(cè)商業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人申請(qǐng)的英國(guó)VAT號(hào)碼。

商家須要在申報(bào)期間滿后一個(gè)月內(nèi)，完成申報(bào)以及繳納稅款工作

申報(bào)期間解釋

1) 第一個(gè)申報(bào)期

商家收到英國(guó)VAT號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在HMRC的信件解釋，商家須要留心HMRC信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。

一般而言，如果商家在 2020年10月21日 取得VAT號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是 2020年10月21日-2020年11月30日 。

商家須要在 2020年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。

2) 后續(xù)申報(bào)期

第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)光不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。

6、是否可以應(yīng)用其他公司的VAT號(hào)碼嗎?

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)該申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

7、如果我是用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)引起帳號(hào)關(guān)聯(lián)嗎?

是的，如果您應(yīng)用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)以為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

8、應(yīng)用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?

a.多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效力不能得到有效保證;

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶出售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期出售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅

9、什么范圍的客戶注冊(cè)VAT比擬適合?

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論范圍大小，都須要斟酌英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT

10、如果公司名稱更改，還可以持續(xù)應(yīng)用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎?

a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可持續(xù)應(yīng)用該VAT號(hào)碼，你只須要供給新的公司名稱以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可;

b.若是重新注冊(cè)了公司，公司證書代碼已轉(zhuǎn)變，則須要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。

11、注冊(cè)后，每個(gè)季度都要交稅，客戶出售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響?不交稅有什么影響?

a.申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒出售額，也須要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào);

b.沒有出售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并發(fā)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅。

c.沒有出售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào);

d.有出售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并發(fā)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷，有退稅;進(jìn)

e.有出售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單發(fā)生，需做0申報(bào)，并繳出售稅

f.若申報(bào)后須要繳納必定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日盤算利息，超過(guò)30天后HMRC將出示法庭信件，效果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。

12、有了英國(guó)VAT，可以應(yīng)用其他歐盟國(guó)度海外倉(cāng)和FBA嗎?

首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國(guó)VAT是否可以在其他歐盟國(guó)度清關(guān)?答案是可以的。但這種稅務(wù)設(shè)計(jì)的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國(guó)來(lái)倉(cāng)儲(chǔ)和出售。依照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT,換句話說(shuō)，如果一家中國(guó)公司注冊(cè)的英國(guó)的VAT號(hào)碼，并不能“合法的”應(yīng)用歐洲其他地域的海外倉(cāng)。當(dāng)然，有資訊稱，2020年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個(gè)VAT號(hào)碼統(tǒng)一歐盟指日可待!

其次，中國(guó)企業(yè)在歐洲各國(guó)分離注冊(cè)VAT是碟中諜(Mission: Impossible),怎么解決這個(gè)問(wèn)題呢?最常見方法就是距離出售(distance sales)比喻說(shuō)，在英國(guó)應(yīng)用海外倉(cāng)，但是把貨物快遞到歐盟其他國(guó)度的花費(fèi)者手里。當(dāng)然，這個(gè)出售額并不是無(wú)窮的，每個(gè)國(guó)度依據(jù)具體請(qǐng)求也有所不同，比如法國(guó)2016年為35K歐元，德國(guó)100K歐元，超過(guò)還是要在當(dāng)?shù)刈?cè)VAT的，另外一種辦法，老誠(chéng)實(shí)實(shí)扎根在一個(gè)國(guó)度(英國(guó)比擬便利)然后應(yīng)用這個(gè)歐盟(英國(guó))的公司申請(qǐng)各國(guó)VAT MOSS。

13、直郵可以避稅嗎?

依據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入~關(guān)~時(shí)，免交VAT，并非單筆出售低于這個(gè)金額就免稅，這種出售方法往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上完成出售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標(biāo)簽上就會(huì)不可避免的涌現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡(luò)方法，當(dāng)海關(guān)抽查貨物時(shí)，會(huì)依據(jù)這個(gè)聯(lián)絡(luò)方法電話給客人確認(rèn)最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，Duang~中招!

14、注冊(cè)完英國(guó)VAT,是否擁有在英國(guó)銀行賬戶?

英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息;

英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份能力開通，與稅號(hào)并不相干.

15、我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?如果不須要，正常的公司運(yùn)作，是有場(chǎng)地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵扣我們的成本?

申請(qǐng)VAT表格須要填寫申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易情勢(shì)，申請(qǐng)人可以依據(jù)自身的情形填寫;如在英國(guó)當(dāng)?shù)匕l(fā)生費(fèi)用，供給相干單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材質(zhì).

16、每個(gè)季度申報(bào)英國(guó)VAT，都須要我們預(yù)備什么材質(zhì)?越詳細(xì)越好。

季度稅務(wù)申報(bào)所需材質(zhì):

進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，C79文件 或 物流公司供給的賬單;

銷項(xiàng)單據(jù)，即開具給客人的賬單 或paypal出售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單;

采購(gòu)及出售數(shù)據(jù)，貨品采購(gòu)單據(jù);

其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國(guó)當(dāng)?shù)匕l(fā)生的費(fèi)用單據(jù)

17、如非在英國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可完整免稅 。例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國(guó)，通過(guò)英國(guó)ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買到了塞浦路斯或者法國(guó)，這時(shí)候的VAT應(yīng)當(dāng)如何退，以及如何繳納。

是否需在英國(guó)繳稅，須要看您的產(chǎn)品是否在英國(guó)發(fā)出并賣出去.

依照您說(shuō)的情形，如果產(chǎn)品是在英國(guó)發(fā)到法國(guó)，賣往法國(guó)的出售也是在英國(guó)申報(bào)，若賣往法國(guó)的出售額超過(guò)遠(yuǎn)程出售的限額，則須要在法國(guó)申請(qǐng)稅號(hào)，在法國(guó)繳稅.

關(guān)于退稅的情形，只要當(dāng)季度稅務(wù)申報(bào)的銷項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅的情形;退稅的實(shí)現(xiàn)，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)回英國(guó)的銀行賬號(hào)或稅局供給支票。

18、VAT和EORI的關(guān)系?

VAT是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)須要的是EORI號(hào)碼，而如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號(hào)碼，須要在海關(guān)激活成為EORI號(hào)碼，通常為9位增值稅號(hào)碼前面加GB，后面加000。EORI號(hào)碼也可以在沒有VAT的情形下申請(qǐng)，但是須要跟第一票貨物的信息一起申請(qǐng)，這里強(qiáng)調(diào)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體此路不通。

19、英國(guó)VAT能否在德國(guó)和法國(guó)清關(guān)?

通常的處置方法是貨物從英國(guó)進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國(guó)度，如果以英國(guó)為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國(guó)度，分為兩種情形:A.貨物轉(zhuǎn)移;B.距離出售。情形A是必需要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行反復(fù)增值稅務(wù)登記的。情形B，由于出售行動(dòng)是在歐盟內(nèi)進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個(gè)國(guó)度有不同限額限制，以德國(guó)為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國(guó)將會(huì)在2016年一月對(duì)于B情形由100,000歐元降至35,000歐元。

20、如果擁有VAT賬號(hào)，未進(jìn)行VAT申報(bào)會(huì)怎樣?

首先會(huì)對(duì)下次入關(guān)形成風(fēng)險(xiǎn)，其次看稅局的反響速度，嚴(yán)重會(huì)查封企業(yè)庫(kù)存，追究法律義務(wù)。

21、是否應(yīng)該補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)該繳納的VAT?

在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，您應(yīng)該老實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門請(qǐng)求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。

參加您新成立一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國(guó)VAT增值稅應(yīng)稅出售，即使您以此新法人身份申請(qǐng)了英國(guó)VAT并因而沒有被英國(guó)稅務(wù)部門立即請(qǐng)求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被請(qǐng)求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處分及/或強(qiáng)迫辦法。

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