注冊(cè)越南公司，先了解清楚越南的關(guān)稅制度和企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率-ESG跨境

1.注冊(cè)越南公司的優(yōu)勢(shì)
2.越南關(guān)稅制度
3.越南企業(yè)所得稅
4.注冊(cè)越南公司注意事項(xiàng)

1.注冊(cè)越南公司的優(yōu)勢(shì)

越南是東南亞熱門(mén)的投資地，很多需要拓展東南亞市場(chǎng)的國(guó)內(nèi)投資者都選擇在越南注冊(cè)公司進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，在越南注冊(cè)公司能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)哪些好處呢？我們一起來(lái)盤(pán)點(diǎn)下注冊(cè)越南公司的優(yōu)勢(shì)。

1.越南位于東南亞的心臟地帶，具有重要的戰(zhàn)略地位。越南該國(guó)具備了發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)、吸收國(guó)外投資、發(fā)展經(jīng)貿(mào)合作以及航空、航海、旅游等方面的有利條件。

2.越南已積累了不少發(fā)展經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)。越南是東南亞第三大市場(chǎng)，彈性經(jīng)濟(jì)讓其保持著作為世界上增長(zhǎng)最快的經(jīng)濟(jì)體之一的地位。

4.越南公司注冊(cè)可享用潛力較大的人力資源。越南具有蓬勃發(fā)展的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)仍然是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)力，政府為提高生產(chǎn)率、技能和勞動(dòng)力素質(zhì)一直在進(jìn)行重大改革，并且擁有年輕且受過(guò)良好教育的勞動(dòng)力。

5.多種貿(mào)易關(guān)系。越南是東南亞國(guó)家聯(lián)盟(ASEAN)、東盟自由貿(mào)易區(qū)(AFTA)和世界貿(mào)易組織(世貿(mào)組織)的成員。它與多國(guó)(特別是歐盟)簽署了自由貿(mào)易協(xié)定(FTAs)。

6.中越促進(jìn)“五通”發(fā)展。包括：政策溝通層面、設(shè)施聯(lián)通層面、貿(mào)易暢通、資金融通層面及民心相通層面。

7.良好的關(guān)稅制度和優(yōu)惠的稅率措施。

2.越南關(guān)稅制度

境外注冊(cè)公司，關(guān)稅制度和稅率很關(guān)鍵，低稅率能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，在越南注冊(cè)公司企業(yè)所得稅是如何征收的呢？在哪些方面有稅率優(yōu)惠措施？我們一起來(lái)看看。

越南現(xiàn)行關(guān)稅制度包括4種稅率：普通稅率、最惠國(guó)稅率、東盟自由貿(mào)易區(qū)稅率和中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠稅率。

越南是以間接稅為主的國(guó)家，主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、特別銷(xiāo)售稅、社會(huì)保障稅、健康保險(xiǎn)、進(jìn)出口稅、生產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)稅和預(yù)提稅。

1.企業(yè)所得稅： 20%至50%。

2.增值稅（VAT）：0%、5%或10% (標(biāo)準(zhǔn)稅率10%)。

3.個(gè)人所得稅（PIT）：視其稅務(wù)居民身份而征收個(gè)人所得稅。

稅務(wù)居民按其全球收入征收個(gè)人所得稅，非居民則按其來(lái)自越南的收入征稅。

3.越南企業(yè)所得稅

居民納稅人：尚無(wú)定義，但一般情況下，在越南設(shè)立的企業(yè)即為越南居民納稅人。

居民納稅人按全球收入征稅；非居民納稅人僅按來(lái)源于越南的收入納稅。居民納稅人所獲得的國(guó)外來(lái)源收入和越南來(lái)源收入，均以相同方式繳納所得稅。

應(yīng)按企業(yè)利潤(rùn)繳納所得稅，包括其子公司及分支機(jī)構(gòu)（從屬公司）的利潤(rùn)。應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租賃或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、投資項(xiàng)目以及與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體合資經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)營(yíng)所獲得的收入。

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1.股息稅，越南國(guó)內(nèi)企業(yè)向法人股東支付股息、紅利時(shí)，無(wú)須納稅。

2.資本利得尚無(wú)專門(mén)的資本利得稅；資本利得按照20%的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征收。轉(zhuǎn)讓價(jià)值是以轉(zhuǎn)讓合同中的實(shí)際成交價(jià)格為根據(jù)。如果沒(méi)有合同價(jià)格或合同價(jià)格被認(rèn)為不符合獨(dú)立交易原則，將使用認(rèn)定的公允市場(chǎng)價(jià)格。

3.虧損，虧損可在自發(fā)生虧損年度后連續(xù)不超過(guò)5年內(nèi)向后結(jié)轉(zhuǎn)以抵減應(yīng)稅所得。虧損不得向以前年度追溯調(diào)整。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和投資項(xiàng)目的虧損可與同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)相抵。集團(tuán)公司間的虧損不可抵減。

4.境外稅收抵免，對(duì)同一所得已繳納的境外稅可抵免越南的應(yīng)納稅額，但必須基于稅前收入確定。抵免限額為對(duì)該外國(guó)收入應(yīng)繳納的越南稅金額。

企業(yè)所得稅稅率，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅率現(xiàn)為20%。從事石油、天然氣及自然資源等企業(yè)須按其項(xiàng)目類別而繳納32%至50%的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)優(yōu)惠政策，依現(xiàn)行法規(guī)，納稅人對(duì)從事鼓勵(lì)投資項(xiàng)目或在政府規(guī)定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)條件困難地區(qū)進(jìn)行投資項(xiàng)目，可分別享有10%（15年內(nèi)）以及17%（10年內(nèi)）的優(yōu)惠稅率。稅收優(yōu)惠期為自獲得利潤(rùn)第一年或取得收入年度第四年中先實(shí)現(xiàn)的年度起，4年內(nèi)全免，9年內(nèi)減半征收。能夠滿足政府規(guī)定的現(xiàn)有納稅人，可對(duì)新增投資項(xiàng)目享有稅務(wù)減免政策。

4.注冊(cè)越南公司注意事項(xiàng)

1.簽證申請(qǐng)?

根據(jù)關(guān)于外國(guó)人在越南入境、出境、過(guò)境和居住的《第47/2014 / QH13號(hào)法案》規(guī)定，外國(guó)投資者要獲得長(zhǎng)期的越南投資簽證，必須遵循：

（1）在外國(guó)投資者進(jìn)入越南之前，越南企業(yè)需向越南移民局提交擔(dān)保文件，并在到達(dá)時(shí)遞交越南批準(zhǔn)信。投資者的簽證號(hào)碼用“DT”表示，并且每個(gè)簽證的最長(zhǎng)期限為1年（12個(gè)月）。

（2）如果投資者想要更長(zhǎng)的停留時(shí)間，他們可以申領(lǐng)臨時(shí)居留證。臨時(shí)居留證的期限不得超過(guò)5年。

（3）凡來(lái)越南投資的外國(guó)人，必須持有越南投資法規(guī)定的投資證明文件。

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2.勞動(dòng)力

（1）越南的外資公司可以雇用外國(guó)和越南雇員。但是，如果雇用外國(guó)工人，則公司必須按照越南法律規(guī)定的條件和程序，執(zhí)行簽證申請(qǐng)程序，外國(guó)工人的就業(yè)許可證、工作許可證和臨時(shí)居留證。

（2）在越南必須至少有一名法定代表人居住。如果企業(yè)只有一名法人代表，該法人代表必須居住在越南；如果不在越南，必須書(shū)面授權(quán)另一名法人代表履行法人代表的職責(zé)。

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注冊(cè)越南公司雖然說(shuō)沒(méi)有注冊(cè)美國(guó)公司，英國(guó)公司這些大國(guó)那么復(fù)雜，但是也是有很多細(xì)節(jié)要注意的，特別是涉及到財(cái)稅問(wèn)題方面，必須有專業(yè)人員來(lái)操作，專業(yè)人做專業(yè)事才能事半功倍。建議聘請(qǐng)了解越南關(guān)稅制度，專業(yè)且經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)在年審報(bào)稅時(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)合理避稅，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

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