關(guān)于法國VAT，跨境電商必須知道這些問題-ESG跨境

我們曾經(jīng)在《全都是VAT惹的禍：德國大面積封號，法意西也被點名！》介紹過什么是VAT，為什么要注冊VAT，今天重點來了解一下法國VAT。

一、重要問題

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哪些條件下要注冊法國VAT？

主要有三方面：

① 在法國有倉儲存貨，不論存貨來自哪里，只要有倉儲就具備VAT的注冊義務(wù)；

② 遠(yuǎn)程銷售超過法國的閾值35000歐元；

③ 開通泛歐的賣家有注冊法國VAT的稅務(wù)義務(wù)，很多亞馬遜賣家被通知要注冊法國VAT基本都是因為這個原因。

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注冊法國VAT需要哪些資料？

① 增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund；

② 財稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation；

③ 申請表MO Form；

④ 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

⑤ 身份證或護照復(fù)印件。

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法國VAT注冊分為哪幾步？

一共四步：

① 財稅代表簽約，但中國賣家不能直接對接法國財稅代理，只能通過間接的稅代來安排；

② 按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財稅代表；

③ 財稅代表將通過的審核資料，提交給稅局；

④ 稅局審核一段時間過后下發(fā)稅號，給到賣家上傳到平臺。

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法國VAT的審核時間多長？

兩個月以上。

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法國VAT有哪幾種稅號？

申請法國VAT會得到兩個稅號：

① 8開頭的法國本土工商稅號(SIRET那一行)；

② FR開頭的增值稅稅號(上面也會有法國本土工商稅號)。

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法國稅率和申報周期是怎樣的？

法國標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以選擇月度申報12次/年或季度申報4次/年。

為什么大家普遍都是12次？因為稅務(wù)代表可以在首次申報的時候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報，對于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報稅會自動轉(zhuǎn)為月度申報。但由于季度申報稅金可能較高，風(fēng)險較大且操作不便的關(guān)系，比較常見的做法是稅務(wù)代表和賣家選擇月度申報。

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財稅代表具體負(fù)責(zé)什么？

賣家不能直接通過法國稅局完成注冊，所以必須通過財稅代表提交法國VAT的注冊和EORI的注冊，以及證書代收（稅局只會發(fā)郵件、掃描件給財稅代表）。

① 代理申報：中國稅代計算賣家的申報結(jié)果，發(fā)到財稅代表，財稅代表會有專門的操作提交給法國稅局，返回回執(zhí)，以回執(zhí)上的金額為準(zhǔn)；

② 代繳VAT：中國銀行賬號不能直接稅金交給法國稅局，所以財稅代表的另外一功能就是幫助賣家向法國稅局繳納稅金；

③為賣家的稅務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，例如賣家如出現(xiàn)逃稅、偷稅、漏稅等問題，將按照法國相關(guān)法律承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任(主要是賠償責(zé)任)。

總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊及申報VAT風(fēng)險較大。

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如何甄別財稅代表的資質(zhì)？

可從財稅代表是否具備財務(wù)方面的行業(yè)資質(zhì)入手：例如注冊會計師的資格，法國當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師等。此外，由于時差、節(jié)假日、工作節(jié)奏等因素，財稅代表必須確保和中國這邊的代理有著足夠的高效對接。

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財稅代表代繳，中國賣家到底是怎樣操作？

關(guān)于代繳：法國稅局要求稅金通知SEPA轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬，SEPA是單一歐元支付區(qū)，Single Euro Payment Area的首字母縮寫。這是2014年被歐盟提出的一項倡議，旨在允許個人和公司以歐元為支付貨幣，在共同規(guī)則的管理下，在歐盟范圍內(nèi)進行貨幣的電子化支付。但這個對于沒有歐盟當(dāng)?shù)劂y行賬戶的中國賣家而言，就無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。因此，通常的做法就是賣家先將稅金付給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代理，再由代理代繳給稅局。

每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務(wù)代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時也得不到完稅憑證。

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怎樣知道法國稅務(wù)代表是否幫我代繳了稅款？

財稅代表繳稅金額會有一個申報回執(zhí)，繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證。

二、其他問題

1.法國VAT注冊需要補稅嗎？

可以先獲得稅號再補稅，全歐洲只有德國需要先補稅再獲得稅號。

2.新老店鋪注冊法國VAT的時效會有區(qū)別嗎？

暫時來說是沒有區(qū)別的，因為法國稅局會把每一個注冊VAT的賣家都當(dāng)做是新賣家。

3.哪些資料需翻譯成法文？

暫時沒有需翻譯成法文的資料。

4.法國VAT注冊資料需要做公證嗎？

暫不需要。

5.如何查詢法國稅號？

法國注冊會同時下工商稅號(8+數(shù)字)+增值稅號(FR+數(shù)字)。

稅號信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號就說明下號了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書需要2-3月才能收到。

6.不補稅會被稅局罰款嗎？

法國因為不補稅也可以下稅號，但稅局是每年都會查稅的，所以建議補稅，否則被查到偷漏稅不僅要補繳，還會有罰金以及店鋪被封，得不償失。

7.中國自發(fā)貨到法國需要注冊VAT嗎？

不需要。

8.法國當(dāng)?shù)亻_公司的話需要注冊法國VAT嗎？

注冊法國公司有一個免征額，在這個免征額以下是不具備VAT注冊義務(wù)。但存貨來源是來自于中國，賣家是不能完成這個清關(guān)工作的，所以從中國調(diào)配到法國的情況下必須注冊法國VAT。

9.還有其它稅需要交嗎？

如果在法國注冊公司的話，會涉及到企業(yè)所得稅，以及進口稅、關(guān)稅，此外，法國的存貨調(diào)配到其它國家的倉庫的情況下需繳納流轉(zhuǎn)稅。

10.法國補稅的話，發(fā)到法國但不超法國的遠(yuǎn)程銷售閾值的銷售需要補稅嗎？

德國發(fā)法國，不超閾值的話不強制注冊法國VAT和在法國繳稅，而是默認(rèn)在發(fā)貨國繳稅，如果有了法國VAT的話(沒有超過閾值)，發(fā)到法國的銷售即使不超過35000歐元的閾值，可以選擇在發(fā)貨國或者到貨國進行報稅。達到或超過閾值，就必須在法國進行申報和繳納VAT。

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