想知道波蘭VAT稅率問題，看完這一篇就夠了！-ESG跨境

有人預(yù)估2020底，亞馬遜有可能上線亞馬遜波蘭站。波蘭將會是賣家更關(guān)注的點(diǎn)，那么在波蘭稅務(wù)方面，波蘭VAT稅率是多少？如何做到波蘭增值稅合規(guī)？波蘭增值稅退稅規(guī)則又有那些？

如何做到波蘭增值稅合規(guī)？

在波蘭提供應(yīng)稅供應(yīng)品的非居民貿(mào)易商必須遵守當(dāng)?shù)氐脑鲋刀愐?guī)定和波蘭VAT稅率。 在會計和記錄方面，這包括：

1、使用波蘭增值稅法中列出的披露詳細(xì)信息準(zhǔn)備發(fā)票。

2、收件人具有適當(dāng)簽名，真實(shí)性和協(xié)議的電子發(fā)票。

3、賬目和記錄的維護(hù)，必須至少保存8年。

4、根據(jù)波蘭供應(yīng)增值稅規(guī)定的時間，正確地向客戶開具貨物或服務(wù)的發(fā)票。

5、處理信用票據(jù)和其他更正。

6、使用經(jīng)批準(zhǔn)的外幣匯率。

波蘭VAT稅率是多少？

在大多數(shù)情況下，波蘭VAT稅率為23％，而某些產(chǎn)品和服務(wù)的降價率分別為8％和5％。如果是波蘭本地企業(yè)，年營業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記,并且必須每月向增值稅部門提交報告，報告和付款將在報告相關(guān)期間后的第25天進(jìn)行。如果在增值稅問題出現(xiàn)的申報期內(nèi)還有增值稅申報表上報告的增值稅，則可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。

什么時候應(yīng)該提交定期的增值稅申報表？

 波蘭稅局規(guī)定，申報表必須按波蘭VAT稅率申報，增值稅申報表必須在納稅期后的當(dāng)月25日中的25日之前通過電子方式或紙張?zhí)峤唤o波蘭增值稅管理部門。并且，應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)在申報增值稅申報截止日期前支付 ，不遲于與其相關(guān)的納稅期結(jié)束后的月份的第25天。

波蘭稅金的處罰規(guī)則有哪些？

1、如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關(guān)期間的適用金額，波蘭罰款最高可達(dá)到增值稅的30％。

2、如果發(fā)票上跟費(fèi)用不一致，稅務(wù)局在審計過程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達(dá)到100％。

波蘭增值稅退稅規(guī)則

按波蘭VAT稅率申報，波蘭的進(jìn)口值稅是可以退的，增值稅抵免原則上自動轉(zhuǎn)入下一期間，除非已申請退稅。按波蘭的現(xiàn)行規(guī)則規(guī)定，波蘭當(dāng)局支付60天的時限，償還增值稅退稅。

當(dāng)然，如果你滿足一系列條件時，此限制將減少到25天，例如提供發(fā)票的銀行付款證明，以現(xiàn)金支付的發(fā)票總額少于15,000波蘭茲羅提。如果不滿足上面的條件，60天的限制將仍然適用。

波蘭VAT選擇季報的企業(yè)條件如下:

1、只有營業(yè)額低于506.8萬茲羅提的企業(yè)才能按季度付款。

2、如果企業(yè)選擇按季度申報，則仍可能需要按營業(yè)額每月預(yù)繳增值稅。

波蘭VAT申報繳款截止時間必須要在每個月25號前完成。

波蘭VAT稅率

在大多數(shù)情況下，波蘭VAT稅率為23％，而某些產(chǎn)品和服務(wù)的降價率分別為8％和5％。如果是波蘭本地企業(yè)，年營業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門提交報告，報告和付款將在報告相關(guān)期間后的第25天進(jìn)行。如果在增值稅問題出現(xiàn)的申報期內(nèi)還有增值稅申報表上報告的增值稅，則可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。

如何做到波蘭增值稅合規(guī)？

在波蘭提供應(yīng)稅供應(yīng)品的非居民貿(mào)易商必須遵守當(dāng)?shù)氐脑鲋刀愐?guī)定和波蘭VAT稅率。 在會計和記錄方面，這包括：

1、使用波蘭增值稅法中列出的披露詳細(xì)信息準(zhǔn)備發(fā)票。

2、收件人具有適當(dāng)簽名，真實(shí)性和協(xié)議的電子發(fā)票。

3、賬目和記錄的維護(hù)，必須至少保存8年。

4、根據(jù)波蘭供應(yīng)增值稅規(guī)定的時間，正確地向客戶開具貨物或服務(wù)的發(fā)票。

5、處理信用票據(jù)和其他更正。

6、使用經(jīng)批準(zhǔn)的外幣匯率。

波蘭VAT的遠(yuǎn)程銷售額是多少？

波蘭的遠(yuǎn)程銷售門檻是160,000茲羅提（PLN），如果超過了遠(yuǎn)程銷售門檻就必須要申請波蘭VAT，另外申請波蘭VAT的另外一個好處是因?yàn)橹袣W計劃（CSS），存放在波蘭，捷克倉庫的產(chǎn)品比存放在德國倉庫的產(chǎn)品發(fā)到給德國的客戶物流配送費(fèi)用要優(yōu)惠0.45英鎊。

什么時候應(yīng)該提交定期的增值稅申報表？

 波蘭稅局規(guī)定，申報表必須按波蘭VAT稅率申報，增值稅申報表必須在納稅期后的當(dāng)月25日中的25個之前通過電子方式或紙張?zhí)峤唤o波蘭增值稅管理部門。并且，應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)在申報增值稅申報截止日期前支付 ，不遲于與其相關(guān)的納稅期結(jié)束后的月份的第25天。

波蘭稅金的處罰規(guī)則

1、如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關(guān)期間的適用金額，波蘭罰款最高可達(dá)到增值稅的30％。

2、如果發(fā)票上跟費(fèi)用不一致，稅務(wù)局在審計過程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達(dá)到100％。

波蘭增值稅退稅規(guī)則

按波蘭VAT稅率申報，波蘭的進(jìn)口值稅是可以退的，增值稅抵免原則上自動轉(zhuǎn)入下一期間，除非已申請退稅。按波蘭的現(xiàn)行規(guī)則規(guī)定，波蘭當(dāng)局支付60天的時限，償還增值稅退稅。

當(dāng)然，如果你滿足一系列條件時，此限制將減少到25天，例如提供發(fā)票的銀行付款證明，以現(xiàn)金支付的發(fā)票總額少于15,000波蘭茲羅提。如果不滿足上面的條件，60天的限制將仍然適用。

綜上所述，一般來說，波蘭的VAT稅率是23%，波蘭的遠(yuǎn)程銷售門檻是160,000茲羅提（PLN），如果超過了遠(yuǎn)程銷售門檻就必須要申請波蘭VAT，申報表必須按波蘭VAT稅率申報，增值稅申報表必須在納稅期后的當(dāng)月25日中的25日之前通過電子方式或紙張?zhí)峤唤o波蘭增值稅管理部門。

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