德國增值稅VAT申報指南-ESG跨境

自2019年德國增值稅法案的落地，德國稅局便開始對海外電商賣家進行了嚴(yán)厲的打擊，不僅要求平臺對賣家的后臺銷售數(shù)據(jù)進行共享，還要求賣家上傳德國稅務(wù)證書，對賣家的增值稅繳納方面作出了監(jiān)管。另一方面，德國稅局也對賣家的VAT申報進行嚴(yán)格監(jiān)管，如果賣家在申報的時候與平臺遞交的數(shù)據(jù)不符合，將極大幾率面臨稅局的增值稅稽查行動，那么賣家在做德國增值稅VAT申報時，需要注意什么？

德國VAT稅率是多少？德國有低稅率嗎？

德國有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率；根據(jù)不同商品品類，其稅率也不相同。此外，目前歐洲市場只有英國有低稅率申報，德國是不可以進行低稅率申報的。

德國VAT一年申報幾次？

德國VAT每年申報13次，其中12次是每月申報，其中第13次是年度申報，申報過程中需要提供當(dāng)月馬遜賬單營業(yè)額亞，物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單其他賬單等。第13次的申報不需要繳納稅金，只需把一年的申報情況匯總提交到稅務(wù)局即可。

德國老賬號申請VAT需要補稅嗎?

老賬號注冊VAT是需要先進行補稅的。罰金是稅款的11%(晚申報10%罰金晚繳稅1%滯納金)。部分賣家收不到罰金單只能說是運氣好。

德國VAT申報時間在什么時候？

德國VAT申報需要在每月10號前完成，例如3月份的增值稅申報，最遲4月10號申報上德國稅局;年度申報需要在次年的5月31日前完成申報。

德國稅局對于VAT申報錯誤或延誤申報需要繳納多少罰款?

如果申報錯誤或者延誤申報，可能會要求支付應(yīng)繳金額的10%罰款，最多不超過2.5萬歐元;如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款。德國VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺詐可以追溯10年。

德國VAT申報時需要準(zhǔn)備什么材料？

需要的材料包括稅務(wù)專用銷售報告（Excel）

月度銷售匯總（Custom Summary PDF）

進口增值稅納稅文件

2021年7月起，歐盟各國將會由各大電商平臺進行增值稅代扣代繳，申報貨值低于150歐元的產(chǎn)品將由平臺在訂單成交的時候直接劃扣，平臺代扣代繳了增值稅之后，賣家仍需要委托稅務(wù)代理機構(gòu)向稅局進行零申報工作。如果不及時向德國稅局申報，將形成雙重扣稅的局面，同時稅局還會懷疑賣家存在增值稅偷稅漏稅的行為，對賣家的賬戶開展增值稅稽查，限制其線上店鋪的銷售權(quán)限。而對于貨值在150歐元以上的賣家，申請了VAT后切記需要委托稅務(wù)代理進行如實申報，不能虛假申報。即使沒有產(chǎn)生銷售，也必須提供零銷售的證明來作為申報依據(jù)。

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