突發(fā)！亞馬遜“日本版VAT”來(lái)了，全網(wǎng)（JCT）最詳細(xì)解讀！-ESG跨境

當(dāng)你還在歐美市場(chǎng)瘋狂內(nèi)卷的時(shí)候

隔壁的日本站……

悄悄開(kāi)始了新動(dòng)作

日本消費(fèi)稅

亞馬遜日本站發(fā)布公告稱，自2023年10月1日起，由日本國(guó)稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將要生效。

也就是說(shuō)，滿足條件的跨境賣家需要注冊(cè)亞馬遜日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)（JCT稅號(hào)）了！

圖源亞馬遜

其實(shí)，早在今年2月份，成長(zhǎng)小妹得到日本將實(shí)施發(fā)票制度時(shí)就提前給大家做了個(gè)“日本vat”的科普，詳情可回顧“日本版“VAT”將于明年啟動(dòng)，對(duì)賣家有什么影響？”，這次成長(zhǎng)小妹對(duì)這一制度給大家做一期詳細(xì)解讀。

一、什么是JCT？

日本消費(fèi)稅（Japanese consumption tax，JCT），是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)繳納的一個(gè)稅種。它不會(huì)因?yàn)樯唐诽澅?盈利都需要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT。

對(duì)于企業(yè)買家購(gòu)買而言，買家可通過(guò)賣家提供的JCT發(fā)票，從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中抵扣JCT發(fā)票的JCT進(jìn)項(xiàng)金額。

圖源amazonaws.com

二、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費(fèi)稅的“購(gòu)置稅抵免新方式”。

根據(jù)日本國(guó)稅廳新政，發(fā)票系統(tǒng)將于2023年10月1日（令和 5年）推出。在該制度下，經(jīng)營(yíng)者獲得“消費(fèi)稅抵免”的條件是：

（1）發(fā)票。（發(fā)票、包含特定項(xiàng)目的發(fā)票等形式）

（2）賬簿，需要保存兩份。

圖源日本國(guó)稅廳

那對(duì)于賣家和買家而言有何影響呢？ 

對(duì)于賣家而言，只有“合格的開(kāi)票人”才能開(kāi)具發(fā)票，要成為該“合格的開(kāi)票人”，必須向稅務(wù)局提出申請(qǐng)并進(jìn)行注冊(cè)JCT，并且由于只能由應(yīng)稅企業(yè)進(jìn)行注冊(cè)，因此免稅企業(yè)不能成為合格的開(kāi)票企業(yè)（即不能開(kāi)票）。

對(duì)于買家而言，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

三、哪些賣家需要注冊(cè)JCT稅號(hào)？

符合以下任一條件，將有義務(wù)注冊(cè)JCT，并按規(guī)定繳稅：

1. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元。

2. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000 萬(wàn)日元。

3. 公司注冊(cè)資本金在1,000 萬(wàn)日元以上（含1000萬(wàn)），不管銷售額是多少都需要注冊(cè)JCT。

注：基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

? 公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對(duì)于日本公司，您的基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。

對(duì)于中國(guó)公司，您的基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

四、賣家如何進(jìn)行注冊(cè)申報(bào)？

成長(zhǎng)小妹了解到，自2021年10月起，日本國(guó)稅廳已開(kāi)始受理JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)，分為兩種方式：

 1. 自行進(jìn)行注冊(cè)申報(bào)

符合條件的賣家可準(zhǔn)備好以下資料，進(jìn)入日本國(guó)稅廳官方網(wǎng)站進(jìn)行JCT稅號(hào)注冊(cè)：

① 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；

② 公司法人護(hù)照掃描件；

③ 法人簽名的POA ；

④ 申請(qǐng)表；

⑤ 公司年度銷售數(shù)據(jù)；

⑥ 申報(bào)過(guò)程中需要的其他相關(guān)資料等。

 2. 通過(guò)服務(wù)商進(jìn)行注冊(cè) 

賣家也可在亞馬遜后臺(tái)中，咨詢亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)（SPN）中的第三方稅務(wù)服務(wù)商進(jìn)行JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)。

注冊(cè)時(shí)效：約2-3個(gè)月，需提前準(zhǔn)備。

申報(bào)周期：年報(bào)。

申報(bào)截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)。

成長(zhǎng)小妹建議，如果想在2023年10月1日之前獲得日本消費(fèi)稅登記號(hào)，通常應(yīng)該在2023年3月31日之前提交申請(qǐng)，越早布局越好。

五、日本消費(fèi)稅稅率

日本消費(fèi)稅包括國(guó)稅和地稅，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%， 低稅率8%，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報(bào)紙等產(chǎn)品。

標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%

消費(fèi)稅率7.8%，地方消費(fèi)稅率2.2%。

減稅率為8%

消費(fèi)稅率6.24%，地方消費(fèi)稅率1.76%。

六、不注冊(cè)將受到什么影響？

日本站即將生效的JCT注冊(cè)號(hào)，從注冊(cè)條件來(lái)看，該政策并不是強(qiáng)制性的。對(duì)賣家來(lái)說(shuō)最直接的影響是：

沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)，賣家將無(wú)法給買家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，買家在無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣的情況下，將不再購(gòu)買您的產(chǎn)品，最直接的影響就是導(dǎo)致銷量下滑。

成長(zhǎng)小妹建議，想要在日本市場(chǎng)大展身手、有長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃的賣家在2023年10月1日前注冊(cè)好JCT注冊(cè)號(hào)，符合條件的跨境賣家務(wù)必重視起來(lái)！

從以上政策可以窺見(jiàn)，跨境合規(guī)已經(jīng)全面鋪開(kāi)，賣家們要想在亞馬遜平臺(tái)做好運(yùn)營(yíng)，合規(guī)運(yùn)營(yíng)是最安全的方法。

對(duì)于新實(shí)行的日本消費(fèi)稅，有任何疑問(wèn)或者需要辦理的業(yè)務(wù)，都可以咨詢成長(zhǎng)小妹。

關(guān)鍵詞：VAT,市場(chǎng),日本站,歐美

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