跨境電商財稅合規(guī)，究竟要解決哪些問題？| 財稅合規(guī)專欄Vol.1-ESG跨境

近幾年，“財稅合規(guī)”這個詞越來越頻繁的出現(xiàn)在跨境電商人的視線中，去年的歐盟稅改、IOSS等政策變化也讓跨境電商賣家們受到了不少影響。

據(jù)觀察，咱們跨境賣家群體中，銀行卡被鎖變得越來越頻繁、稅務(wù)風(fēng)險暴雷事件也變得越來越多……當(dāng)下財稅規(guī)范日趨完善，可其中的“坑”也為數(shù)不少。跨境電商要如何才能做好財稅合規(guī)轉(zhuǎn)型呢？

為什么需要做合規(guī)？

考慮合規(guī)轉(zhuǎn)型的時候，我們面臨的第一個問題，就是“財稅合規(guī)是什么，為什么要合規(guī)？”或者說，“合規(guī)能為咱們賣家朋友帶來哪些價值呢？”

對于跨境電商而言，各個國家對物流和資金的出入境均有所規(guī)定，因此還包括跨境物流、資金流的合規(guī)。不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的賣家，合規(guī)轉(zhuǎn)型帶來的價值各不相同。對于小型的賣家，合規(guī)的訴求比較簡單，主要聚焦國內(nèi)銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的封卡和稅務(wù)稽查風(fēng)險，保證生意的持續(xù)運轉(zhuǎn)。對于中大型買家而言，會有更大的價值，主要體現(xiàn)在幾個方面：

財稅合規(guī)后

建立跨店鋪的合并財務(wù)報表，真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，將能夠幫助賣家對全盤的現(xiàn)金流、庫存占款等重要指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

深層次的財務(wù)合規(guī)

其實本身也是對商業(yè)模式的梳理和優(yōu)化的過程。合規(guī)且經(jīng)過合理規(guī)劃的業(yè)務(wù)架構(gòu)和公司架構(gòu)，能夠有效的承載公司的股權(quán)價值。幫助公司實現(xiàn)從“賺經(jīng)營流水”向“賺股權(quán)增值”的升級。

架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程理順之后

股東將可以在中國大陸、香港以及其他主體之間分配營收和利潤，利用國別稅制差異，優(yōu)化全盤稅負(fù)；利用境外分紅，更科學(xué)的滿足創(chuàng)始人團(tuán)隊的家庭財富管理。

跨境電商賣家財稅合規(guī)需要解決哪些問題？

具體到財稅合規(guī)轉(zhuǎn)型這件事情上，我們究竟需要解決哪些問題呢？我們先做一些簡要的歸納，讓跨境電商賣家朋友有一個感知，后續(xù)我們將深度進(jìn)行解讀。

（一）經(jīng)營層面財稅合規(guī)問題

01 核算規(guī)范性、兩套賬、會計核算能力

• 國內(nèi)多個店鋪主體公司，均沒有進(jìn)行財務(wù)核算，財務(wù)報表長期體現(xiàn)為0，稅務(wù)長期零申報。

• 個人賬戶收款，主體公司和經(jīng)營公司沒有流水，公司賬戶無法建立合規(guī)的收入來源。

• 只有店鋪層面的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，沒有公司層面的完整的財務(wù)報表。面對監(jiān)管時，無法自證業(yè)務(wù)實情。

• 多套賬、多類別支付工具及創(chuàng)新的支付模式，資金無法合規(guī)并表。

• 成本費用無法分?jǐn)偟骄唧w產(chǎn)品，無法核算毛利，無法建立面向未來的資金預(yù)測和財務(wù)預(yù)算。

• 跨公司、跨平臺、跨國境的貨物和資金調(diào)撥，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)往來混亂，賬目無法核實。

• 無法核算真實準(zhǔn)確的盈利情況，導(dǎo)致股東分紅、股權(quán)激勵分紅時，缺少可服眾的真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，影響股東之間、公司與員工之間的信任關(guān)系。

• ERP系統(tǒng)無法支撐財務(wù)管理，財務(wù)合規(guī)路徑迷茫，基礎(chǔ)欠缺。

• 基本財務(wù)合規(guī)缺失 ，導(dǎo)致公司面臨資本機(jī)會的時候，無法通過盡調(diào)，缺少估值基礎(chǔ)，只能眼睜睜的錯過機(jī)會。

02 業(yè)務(wù)流、資金流和稅務(wù)流錯配帶來的稅務(wù)風(fēng)險

• 買單出口雙清包稅的模式，導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)實質(zhì)在稅法定型上體現(xiàn)為一般國內(nèi)貿(mào)易（而非跨境電商），面臨增值稅風(fēng)險。

• 香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導(dǎo)致賬面存貨負(fù)數(shù)。大陸及香港均面臨稅務(wù)風(fēng)險。

• 出口低報關(guān)或者少報關(guān)的做法，導(dǎo)致境外資金無法正常結(jié)匯回流，內(nèi)地運營資金壓力大。

• 小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報關(guān)流程導(dǎo)致潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

• 公司在全球納稅的應(yīng)對策略不明確，在各國都面臨稅務(wù)風(fēng)險，缺乏全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃能力，且公司對風(fēng)險大小無法評估

（二）股權(quán)架構(gòu)及公司治理問題

多種多樣的具體財稅問題，持續(xù)堆積，長期發(fā)酵之后，會在股東價值層面，造成進(jìn)一步的問題，包括以下四點：

01 集團(tuán)架構(gòu)缺乏整體設(shè)計

跨境電商企業(yè)通常在多個國家、地區(qū)設(shè)有公司，各主體均為個人直接持股，缺少完整規(guī)劃。在不同股東利益分配、股權(quán)激勵、團(tuán)隊業(yè)績考核、職能分工、資源配置等方面，存在諸多不便。

02 商業(yè)模式呈現(xiàn)為"貿(mào)易商"缺乏資本價值

當(dāng)前，大部分經(jīng)營較好的跨境電商，已經(jīng)逐步形成自身的特色和優(yōu)勢。然而，在商業(yè)模式和財務(wù)模型上的缺乏統(tǒng)籌，最終只能呈現(xiàn)為一家傳統(tǒng)的貿(mào)易商。從資本視角看，貿(mào)易商缺乏估值空間和投資前景，股權(quán)價值不高，從而導(dǎo)致難以獲得融資。

03 各類股東的長遠(yuǎn)利益分配與退出機(jī)制欠考量

集團(tuán)和股權(quán)缺少設(shè)計，不同的股東對于投資收益的要求不一樣，風(fēng)險喜好也不同。創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊股東、股權(quán)激勵股東、投資人股東、資源方/合作方股東，應(yīng)當(dāng)分門別類設(shè)置不同的表決權(quán)、收益分配和退出機(jī)制。

但現(xiàn)實中，公司往往沒有考慮過不同的股東的實際訴求，針對性設(shè)計不同的權(quán)利、利益分配機(jī)制和退出機(jī)制。

04 跨國集團(tuán)架構(gòu)、業(yè)務(wù)流、資金流無法理順

跨境電商業(yè)務(wù)達(dá)到一定規(guī)模后，幾乎必然出現(xiàn)訂單流、資金流、貨物流錯配，成本費用無法分?jǐn)?。公司資產(chǎn)與家庭資產(chǎn)、多公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金存貨等經(jīng)常混同管理。創(chuàng)始人團(tuán)隊，一方面應(yīng)當(dāng)盡早解決這些問題，另一方面，應(yīng)當(dāng)提前做好家庭資產(chǎn)、公司資產(chǎn)、各大類業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險隔離。

關(guān)鍵詞：財稅合規(guī),政策,跨境電商賣家

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。