日本跨境 | 注冊公司開店，稅務(wù)制度知多少？-ESG跨境

在往期文章中，小斑分享了部分日本本土電商平臺的入駐攻略、參考及日本市場干貨內(nèi)容。但對于部分想要深入掘金日本的跨境賣家來說，充分了解日本當(dāng)?shù)囟悇?wù)問題是非常有必要的。

本文針對想在日本并入駐平臺的賣家，小斑將從及稅種兩大方向進(jìn)行科普，有意向的賣家務(wù)必仔細(xì)閱讀哦。

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日本公司的年審是在公司設(shè)立滿1年，公司1年后進(jìn)行財(cái)務(wù)申報(bào)（決算申報(bào)），決算申報(bào)結(jié)束后（2個月以內(nèi)），支付法人稅、地方法人稅、法人居民稅、消費(fèi)稅及地方消費(fèi)稅。不可提前申報(bào)。

注意：日本的法人稅包括國稅和地方稅兩大主體，此外還必須繳納根據(jù)公司規(guī)模為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的均攤稅等，包含稅后的實(shí)際稅率大約為22%-30%左右。

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而這些稅種的詳細(xì)情況為：

01 法人稅

法人稅針對的是公司盈利部分的稅收，類似于其他地區(qū)征收的利得稅。

法人收入不超過800萬日元：利益×15.0%

法人收入超過800萬日元：利益×23.4%

02 法人居民稅

通常依照法人稅的百分比，以及法人規(guī)模共同影響計(jì)算稅額。

縣民稅：法人稅×1.0%+均等割

市民稅：法人稅×6.0%+均等割

都道府縣民稅和市町村民稅：法人稅的17.3%-20.7%及根據(jù)法人規(guī)模等計(jì)算的一定金額。

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03 法人事業(yè)稅

又稱地方法人特別稅。法人事業(yè)稅和地方法人特別稅：法人收入的一定比例，各都道府縣的稅率不同，并非一定在該范圍內(nèi)，注冊資本超過1億日元的法人須另繳納外部標(biāo)準(zhǔn)納稅。

400萬日元以下：利益×5.0%

400萬日元以上：利益×7.3%

800萬日元以上：利益×9.6%

04 所得稅

這一稅種主要針對的是利息、分紅或其他收入，原則上對在日本國內(nèi)銀行存款利息代扣代繳國稅 15%，地方稅 5%。

05 消費(fèi)稅

通常，消費(fèi)稅會在日本出售的商品中標(biāo)明消費(fèi)稅金額，并且由最終消費(fèi)者承擔(dān)。2019年10月起，將消費(fèi)稅調(diào)高到10%。設(shè)立2年內(nèi)不用交，營業(yè)額超過1000萬日元，第四年開始交。

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06 事業(yè)所費(fèi)

這一稅種針對的是東京都特別區(qū)、政府指定城市或其他指定城市擁有的營業(yè)場所（營業(yè)場所達(dá)到指定面積以上），并且所屬人員達(dá)到指定數(shù)量時繳納。

07 固定資產(chǎn)稅

固定資產(chǎn)稅估價額 X1.4%（1.7%），擁有土地、建筑物或其他固定資產(chǎn)時繳納。

08 印花稅

對簽訂、納稅文件、發(fā)票時征收的稅款。

填寫、出具納稅文件及合同、發(fā)票時繳納，超過 5 萬日元的收據(jù)需支付印花稅。

09 房地產(chǎn)購置稅

當(dāng)居民購買土地、建筑物時征收的稅款。

日本的稅種多且繁雜，并且需要繳納的稅種也較多。小斑將情形簡化，跨境賣家可直接參考按下方總結(jié)：

1.假設(shè)是普通人去日本開公司，資本金不多，業(yè)務(wù)量也不大，則法人稅按15%計(jì)算。

2.在1的前提下，若是應(yīng)納稅所得額超過了800萬日元，則在800萬日元向上的部分，按23.2%計(jì)算。

3.若是設(shè)立了資本金超過1億日元的法人（等其他情況參照注解），則一律按照23.2%稅率計(jì)算。

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