VAT增值稅常見問題整理，VAT都有哪些問題-ESG跨境

問：什么是VAT？

答：增值稅是指對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

直觀理解：VAT是增值稅（Value Added Tax）的簡稱，是很多國家普遍使用的一種稅制，定義通常大同小異，但征收方式上因國家不同而有較大差異。

問：什么是EORI號？

答：EORI 號是英文 Economic OperatorRegistration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號，只要在任意歐盟國海關(guān)登記獲得該號碼，在全歐盟通用。EORI號用于貨物清關(guān)，尤其需要進行VAT進口稅退稅的個人/企業(yè)必須具備。

問：什么是本地稅號？

答：這個目前主要是針對德國VAT而言，由于德國要求先補稅然后再批準(zhǔn)VAT，所以會給申請方（舊賬號）一個本地稅號用于補稅，完成后發(fā)才能注冊VAT。

問：為什么要繳納VAT呢？

答：因為是各國法律規(guī)定，不按照要求就不能在該國從事商務(wù)活動。目前平臺審核及關(guān)停賬號，本身也是要合法經(jīng)營，長續(xù)發(fā)展了~~

問：那什么人需要繳納VAT呢？

答：大部分人都知道，咱們中國是要繳納增值稅的，對于歐盟，有2種情況：

1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過一定額度，視各國法律規(guī)定繳納；

2、非歐盟成員國賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的就要繳納。

對于中國跨境賣家來說，我們屬于第2種情況，當(dāng)貨物進入歐盟的時候，需要繳納進口增值稅（IMPORT VAT），當(dāng)產(chǎn)品銷售的時候，則需要繳納銷售增值稅（OUTPUT VAT），二者的差值屬于要繳納的增值稅額（區(qū)別于關(guān)稅）。

問：那關(guān)稅又是什么鬼？

答: 關(guān)稅是指一國海關(guān)根據(jù)該國法律規(guī)定，對通過其關(guān)境的進出口貨物課征的一種稅收。征收進口關(guān)稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數(shù)量。因此，各國都以征收進口關(guān)稅作為限制外國貨物進口的一種手段。

作為跨境賣家，關(guān)稅也是必須要交的哈，賣家在進口商品到銷售國的時候，海關(guān)會對其商品征繳進口關(guān)稅 (IMPORT DUTY) ，算法如下：

IMPORT DUTY = 申報貨值 * 產(chǎn)品稅率（關(guān)稅稅率，視各國規(guī)定而定）

問：銷售VAT怎么計算？

答：IMPORT VAT = （申報貨值+頭程運費+IMPORT DUTY）* VAT稅率 （賣家可以在申報的時作為抵扣）

OUTPUT VAT= 商品銷售價格/（1+VAT稅率）*VAT稅率

申報時需要繳納VAT稅額=銷售VAT-進口VAT-在銷售國產(chǎn)生的其它VAT

提示：很多財務(wù)小白會覺得說，哎呀，我那么多產(chǎn)品，那么多SKU那么多訂單，我怎么對應(yīng)得上，哈哈哈，不用對應(yīng)的了，當(dāng)期對當(dāng)期就行，反正該有的腫有。

問：歐盟各國的VAT稅率是多少？

答：歐盟各國VAT稅率除少量特殊產(chǎn)品外，常見國家多數(shù)商品為：德國19%，英國和法國20%，西班牙和捷克21%，意大利22%，波蘭23%等，用到時查詢即可。

問：進口VAT怎么抵扣？

答：理論上說，在什么國家繳費的，就在什么國家抵扣，要提供銷售完稅證明。

比如在英國進口的，銷往英德意法，那就提供所有國家的銷售VAT完稅證明，可以申請退稅（實際操作中，盡可能選擇抵扣而非退稅，因為太漫長而復(fù)雜了）

問：VAT號碼能查詢么？

答：您可以訪問以下鏈接，并選擇相應(yīng)的國家代碼和VAT號碼進行查詢：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

問：VAT注冊流程是怎樣的？

答：通常是按照代理所提供的清單，準(zhǔn)備好資料由稅務(wù)師提交，然后等待稅局審批（英國沒有規(guī)定一定要有資質(zhì)的機構(gòu)提交，但由于時間及精力消耗，大部分賣家還是會找代理安排，以免出現(xiàn)理解偏差及報稅異常）。

問：VAT注冊周期多久？

答：在歐盟剛開始較真的時候，英國VAT注冊僅需2-4周，德國需要4周左右，但是如今稅局尤其是德國稅局，已經(jīng)明確表示工作量巨大，注冊時長延遲一倍。如果代理可以承諾時效及綠色通道的，姑且用1個小賬號試試吧~~

問：同一個VAT可以在多個平臺和賬號使用么？

答:AMZ賬號跟VAT必須對應(yīng)，如果使用相同VAT在多個賬號，平臺會認(rèn)為這些賬號屬于同一個賣家，從而發(fā)生異常時會引起關(guān)聯(lián)；其它平臺視情況而定。

問：可以只注冊歐盟某個國家VAT么？

答：如果商品是從歐盟一國銷售至其它歐盟國家，根據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程銷售法(Distance Selling Regulation)，只要不超過臨界值，都可以代申報，英國累積12個月銷售額不超過6萬英鎊，德國不超過10萬歐元、其它國家不超過3.5萬歐，是可以在商品所在國申報的，也就是有該國VAT就可以。

提示: 如果超過以上的數(shù)據(jù)就要在相應(yīng)國家注冊相應(yīng)國家的增值稅號和申報

問：歐盟國家VAT稅率不同，代申報怎么處理呢？

答：就按照申報國家的稅率計算，因為這是歐盟各國協(xié)議規(guī)定的。

 問：中國地址清關(guān)有10次限制么？

答：按照網(wǎng)絡(luò)及物流公司的說法，是有的，但截至目前為止，并沒有賣家證實。

問：為什么一定要有稅務(wù)代理地址？

答：主要是為了應(yīng)對稅局的抽查，相關(guān)通知文件收發(fā)等，以免貽誤時機。

問：是否有VAT低稅率方案？

答：目前已知的是，英國有低稅率方案，若賣家全年銷售額不到23萬英鎊，可以申請使用flat VAT稅率為7.5%（首年優(yōu)惠1%，為6.5%），但如果全年銷售額超過23萬英鎊，就會被強制調(diào)整到standard VAT稅率20%了，flatVAT相當(dāng)于國內(nèi)的小規(guī)模納稅人，standard VAT相當(dāng)于國內(nèi)的一般納稅人，是標(biāo)準(zhǔn)稅率，可以抵扣進口增值稅。

問：怎么付稅金到稅局呢？

答：在每個稅務(wù)申報周期，稅務(wù)師會進行申報，收到稅局確認(rèn)回單后，轉(zhuǎn)交給客戶轉(zhuǎn)賬。

問：公司營業(yè)執(zhí)照更改，是否需要重新申請VAT?

答：若是非相關(guān)資料修改，如辦公地址變更，經(jīng)營范圍變更等，不建議修改。

但如果是關(guān)鍵信息修改，如法人變更，涉及VAT申報信息的變更，建議修改。

問：如果注冊賬號后沒有銷售，是否可以不申報VAT稅？

答：注冊了VAT就建議按時合規(guī)申報，主要是為了避免處罰及給法人帶來影響。若僅僅是業(yè)務(wù)嘗試，可以試銷一段時間后申請撤銷，屆時進口VAT可以退回的。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。