法國(guó)VAT注冊(cè)范圍和要求-ESG跨境

VAT是增值稅(ValueAddedTax)的簡(jiǎn)稱，它適用于在法國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)。

法國(guó)VAT官網(wǎng):www.impots.gouv.fr

法國(guó)VAT注冊(cè)范圍

1、使用了法國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)

2、超過(guò)遠(yuǎn)程額度

法國(guó)的遠(yuǎn)程銷售額是3.5萬(wàn)歐，如果超過(guò)了這個(gè)金額，賣家必須注冊(cè)法國(guó)VAT,并以20%的法國(guó)VAT稅率交納。這里所提到的遠(yuǎn)程銷售額包括Amazon、、其他銷售平臺(tái)、及其他銷售渠道使用同一個(gè)法國(guó)增值稅號(hào)碼的賬號(hào)的銷售額！

法國(guó)VAT注冊(cè)文件需求

中國(guó)公司：企業(yè)執(zhí)照（三證合一）；

香港公司：注冊(cè)證書，商業(yè)登記證書，法團(tuán)成立表格或周年申報(bào)表;

美國(guó)公司：注冊(cè)證書，IRS6166或是EIN（EmployerIdentificationNumber）記稅務(wù)證明，CertificateofStatus，ArticleofAssociatioin，StatementofInformation；

簽署VAT申請(qǐng)法人代表的全名，護(hù)照復(fù)印件（如是身份證，請(qǐng)?zhí)峁┓g件），以及一份地址證明（可以是有負(fù)責(zé)人姓名的水電單，房貸文件，租房合同，出生證明等，如果是中文需要翻譯為英文件）。

注：三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要翻譯為英文件加蓋上翻譯公司章，以證明英文件與原件一致;國(guó)內(nèi)企業(yè)三證合一公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照翻譯成英文件的時(shí)候，英文公司名必須與或是eBay店鋪后臺(tái)的公司注冊(cè)名一致。

二、表格/簽名

需要簽署POAFranceNon-EUClients稅務(wù)代理授權(quán)文件需打印簽署并蓋章,需要打印兩份（請(qǐng)使用公司抬頭紙）

如何注冊(cè)法國(guó)VAT?

1）注冊(cè)柏林稅務(wù)局（大概需要14天）然后客戶會(huì)進(jìn)入德國(guó)每月增值稅申報(bào)系統(tǒng)

2）提交Amazon的五個(gè)市場(chǎng)銷售記錄（營(yíng)業(yè)額）、進(jìn)出口和公司已交的VATinvoices.德國(guó)會(huì)計(jì)師會(huì)幫你申請(qǐng)每月延長(zhǎng)提交報(bào)稅的申請(qǐng)，如果獲得批準(zhǔn)，所有銷售記錄（營(yíng)業(yè)額）必須在每月20號(hào)之前提交上的數(shù)據(jù)。

3）德國(guó)會(huì)計(jì)師申報(bào)每月的增值稅和退稅VAT并電子郵件發(fā)給客戶，包括退稅的數(shù)據(jù)和在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要交付的或退稅的數(shù)額。

4）如果需要付款：由中國(guó)客戶轉(zhuǎn)賬到德國(guó)財(cái)政局。

申報(bào)次數(shù)

法國(guó)vat是20%稅率，每個(gè)月一次申報(bào)整年共十二次。

稅率計(jì)算公式

關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*稅率

銷售VAT={最終銷售額/（1+稅率）}*稅率

實(shí)際繳納VAT=銷售VAT–進(jìn)口VAT

舉個(gè)例子：

比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣200元，進(jìn)貨100件發(fā)到英國(guó)，頭程運(yùn)費(fèi)總共800元。

貨物總成本（申報(bào)貨值）為10000元，這個(gè)季度內(nèi)，您賣出了此款產(chǎn)品90件。

當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)（法國(guó)稅率：20%）需要繳納VAT多少？

計(jì)算公式如下

關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率=10000*7%（按照7%的手機(jī)殼算）=700元

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*稅率=（10000+800+700）*20%=2300元

銷售VAT={最終銷售額/（1+稅率）}*稅率={（90件*200元）/（1+20%）}*20%=3000元

※由于進(jìn)口VAT可以退回，當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：

實(shí)際繳稅=銷售VAT–進(jìn)口VAT=3000元–2300元=700元

延遲申報(bào)罰款

法國(guó)vat遲申報(bào)罰金是5%，遲繳稅金罰金是5%，如果又遲申報(bào)遲繳納稅金，加起來(lái)是的罰金一共是10%

亞馬遜

2019年1月，亞馬遜向賣家發(fā)送郵件，表示賣家沒有為自己在法國(guó)的業(yè)務(wù)提供有效的增值稅號(hào)碼，因此不能在亞馬遜上銷售。

立法

2016年1月，法國(guó)對(duì)于遠(yuǎn)程銷售額度由100,000歐元降至35,000歐元。

2018年2月，亞馬遜5日宣布，已與法國(guó)政府達(dá)成稅收和解協(xié)議，結(jié)束了雙方之間約2億歐元(約合2.49億美元)的稅收糾紛。

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