西班牙B2B賣家免稅交易怎么做？-ESG跨境

近年來，隨著跨境電商的迅猛發(fā)展，跨境電商稅局的相關(guān)法規(guī)也日趨成熟，特殊是歐盟稅務(wù)這一塊，逐步走向合規(guī)化。

如果賣家希望在西班牙網(wǎng)站上進(jìn)行出售，首先你需要向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)一份西班牙當(dāng)?shù)囟愂站幪?hào)NIF，作為報(bào)關(guān)和報(bào)稅的根據(jù)。在申請(qǐng)西班牙稅號(hào)之前，需要申請(qǐng)個(gè)人號(hào)碼，需要通過海牙認(rèn)證，并有一名當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理。稅務(wù)代表要求在稅務(wù)局指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所任職，需要有正式的資歷。

其次，如果想在歐盟境內(nèi)進(jìn)行B2B免稅交易，賣家必需申請(qǐng)一個(gè)西班牙歐盟稅號(hào)碼。

西班牙歐盟稅收編號(hào)被稱為ROI，全名為RegistrodeOperadoresIntracomunitarios，譯為：歐盟境內(nèi)經(jīng)貿(mào)者注冊(cè)號(hào)，是西班牙對(duì)擁有該國(guó)VAT號(hào)碼的企業(yè)在歐盟境內(nèi)依照歐盟增值稅規(guī)則開展貿(mào)易活動(dòng)的一項(xiàng)審查。

這一號(hào)碼主要用于在歐盟的B2B免稅交易中應(yīng)用，在平臺(tái)上主動(dòng)開票。一旦B2B交易被提出，任何企業(yè)在歐盟國(guó)土內(nèi)的跨境B2B交易都無需向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納增值稅。

歐盟內(nèi)部的B2B交易是什么？

歐盟B2B交易(B2B交易平臺(tái)不含稅)意味著與您進(jìn)行交易的一方(消費(fèi)者或供給商)滿足以下兩個(gè)條件：

1.除西班牙外其他歐盟 的納稅人；

2.必需有VIES認(rèn)證的歐盟稅號(hào)。

因此，已經(jīng)有西班牙稅收的賣家小伙伴們需要注意，歐盟稅收改造后，西班牙稅收局將對(duì)已擁有歐盟稅號(hào)的客戶進(jìn)行跨境B2B交易的抽查。賣家已經(jīng)擁有歐盟稅號(hào)的，若要銷售這部分B2B(ESTOEU)，則需要申報(bào)，而西班牙應(yīng)用歐盟稅號(hào)，則必需提供歐盟之間的交易報(bào)告。

依照西班牙增值稅規(guī)定，如果在一年內(nèi)沒有對(duì)歐盟的跨境交易進(jìn)行申報(bào)，稅局可以撤消VIES上歐盟稅號(hào)的激活，這意味著你的歐盟稅號(hào)被撤銷，但這并不影響應(yīng)用西班牙的本地稅號(hào)，而且一旦被注銷，需要申報(bào)B2B，就需要反復(fù)提交申請(qǐng)。

若要持續(xù)應(yīng)用歐盟ES稅號(hào)，強(qiáng)烈建議提交做歐盟349申報(bào)，而西班牙需要先申報(bào)349(B2B歐盟申報(bào))，再申報(bào)季度稅金303，申報(bào)歐盟B2B需要額外填寫發(fā)票表格(B2B申報(bào))。

當(dāng)然，要想了解是否真的需要?dú)W盟稅號(hào)，申請(qǐng)歐盟稅號(hào)的前提是發(fā)生跨境B2B(ESTOEU)交易，否則西班牙就無法通過同意。

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