西班牙VAT是怎么盤(pán)算的？-ESG跨境

這些年來(lái)，中國(guó)大陸企業(yè)申請(qǐng)西班牙VAT的稅號(hào)注冊(cè)越來(lái)越多，首先是因?yàn)?實(shí)施的一帶一路政策使西班牙進(jìn)口貨物越來(lái)越多，再加上由于疫情影響，跨境電商行業(yè)越來(lái)越火爆。

1、西班牙的VAT是什么？

西班牙VAT即西班牙增值稅。

稅務(wù)通則(theGeneralTaxCode)里包括了西班牙增值稅。受AgenciadeAdministraciónTributaria(西班牙稅務(wù)局，即AEAT)負(fù)責(zé)監(jiān)管。

2、西班牙的VAT盤(pán)算公式

西班牙的VAT盤(pán)算案例

例如賣(mài)的某手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣(mài)200元，來(lái)送100件貨到西班牙，頭程運(yùn)費(fèi)總共800元。

商品總成本(申報(bào)貨值)為10000元，本季度內(nèi)，貴公司已售出此商品90件。

在季度你方的準(zhǔn)則申報(bào)(西班牙稅率：21%)需要支付多少VAT？

這些盤(pán)算公式如下：

稅金=申報(bào)金額*產(chǎn)品稅率=10000*7%(按7%手機(jī)盤(pán)算)=700元。

輸入VAT=(申報(bào)價(jià)值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*稅率=(10000+800+700)*21%=2415。

VAT={更終出售額/(1+稅率)}*稅率={(90件*200元)/(1+21%)}*21%=3124元。

鑒于進(jìn)口VAT可退回，所以在本季度實(shí)際需要繳納的VAT是：

真正的稅收=出售VAT-進(jìn)口VAT。

3、那些人需要西班牙VAT注冊(cè)？

要不要在西班牙注冊(cè)VAT，取決于下列條件：

1、歐盟成員國(guó)的賣(mài)家，年出售額僅為3.5W歐；

2、非歐盟成員國(guó)的賣(mài)家，如更后一程貨物來(lái)自西班牙(例如應(yīng)用西班牙海外倉(cāng)的中國(guó)賣(mài)家)。

如果符合上述任一條件，則必需注冊(cè)VAT，并依照規(guī)定申報(bào)并繳納營(yíng)業(yè)稅。

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