跨境電商的涉稅風(fēng)險有那些？-ESG跨境

隨著稅務(wù)檢討大數(shù)據(jù)時期的到來，在稅務(wù)、工商、銀行、住房管理、證券、社會保障等監(jiān)管部門互聯(lián)的基本上，企業(yè)的日常經(jīng)營管理流程就像一個透明體，違規(guī)成本越來越高，特殊是經(jīng)營更透明的跨境電子商務(wù)企業(yè)。

近年來， 出臺了一系列有利于跨境電子商務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅可申請同意征收、無票免稅、出口免稅退款等，大大下降了企業(yè)的稅收累贅。

但在日常經(jīng)營流程中，企業(yè)往往疏忽跨境電子商務(wù)作為居民企業(yè)，除了熟習(xí)進(jìn)出口相關(guān)稅收政策外，還需要注意企業(yè)經(jīng)營的稅收合規(guī)問題，一些常見的稅收風(fēng)險需要認(rèn)真看待。

1、增值稅進(jìn)項發(fā)票的缺少導(dǎo)致正常出口收匯

財政部、 稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合實驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知〔2018〕103)，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)在綜合實驗區(qū)注冊，在跨境電子商務(wù)在線綜合服務(wù)平臺注冊出口日期、貨物名稱、計量單位、數(shù)目、單價、金額。

（2）出口貨物通過綜合實驗區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續(xù)。

（3）出口貨物不屬于財政部、 稅務(wù)總局依據(jù)國務(wù)院決議明白撤消出口退稅（免稅）稅的貨物。

2、通過結(jié)匯到個人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅

居民企業(yè)應(yīng)該對其來自中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率為25%。目前，一些跨境電子商務(wù)公司通過第三方支付機(jī)構(gòu)將其匯入國內(nèi)個人賬戶，以避免高稅負(fù)。這種做法是典范的逃稅行動，未來將面臨廣大的稅收風(fēng)險。

3、下降工資基數(shù)，少交社保費(fèi)

與大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)相似，跨境電子商務(wù)企業(yè)的勞動力成本一直很高，在承擔(dān)高工資的基本上，企業(yè)承擔(dān)的社會保障費(fèi)用的比例也相當(dāng)高。為了減輕企業(yè)的社會保障累贅，一些跨境電子商務(wù)企業(yè)依據(jù)當(dāng)?shù)馗凸べY基數(shù)申報員工工資基數(shù)的個人所得稅藏收入賬外工資，在不下降員工收入的前提下，減輕企業(yè)的社會保障累贅，也埋下了廣大的隱患。

4、不注意印花稅的繳納

《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡稱《印花稅條例》）第二條第一款，以下憑證為應(yīng)納稅憑證：購銷、加工承包、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、貸款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

在附件《印花稅科目稅率表》中，上述憑證的稅率也有明白規(guī)定：購銷合同按購銷金額萬分之三貼花；財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花；倉儲合同按倉儲費(fèi)用千分之一貼花。

以上就是和賣家們分享的涉稅風(fēng)險相關(guān)的問題，希望對賣家有幫助。ESG跨境以專業(yè)、貼心的服務(wù)讓用戶安心、放心腸開展跨境業(yè)務(wù)，幫助更多用戶將優(yōu)良的產(chǎn)品和服務(wù)以更高效的方法帶到全球市場更好的運(yùn)營。

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