CRS的出臺(tái)對(duì)注冊(cè)香港離岸公司有哪些影響？-ESG跨境

CRS政策對(duì)注冊(cè)香港離岸公司有哪些影響？如今在CRS政策的猛烈沖擊下，大陸與香港的金融賬戶涉稅信息開始進(jìn)入交換程序，香港離岸公司原有的稅務(wù)籌劃功能受到挑戰(zhàn)，同時(shí)CRS的出臺(tái)在多方面都帶來(lái)了不小的影響，下面我們就來(lái)簡(jiǎn)單分析下。

一、香港公司節(jié)稅方面的影響

香港公司此前常常被用于做稅務(wù)方面的籌劃，國(guó)內(nèi)很多從事進(jìn)出口外貿(mào)的企業(yè)，會(huì)通過(guò)零申報(bào)的形式來(lái)節(jié)省稅費(fèi)，同時(shí)借助香港公司來(lái)避開貿(mào)易壁壘，再通過(guò)注冊(cè)離岸賬戶，將一部分利潤(rùn)留存在香港離岸公司上，方面資金的管理和降低稅負(fù)。

但2018年9月CRS政策正式開始執(zhí)行，我國(guó)首次與香港當(dāng)局的金融賬戶涉稅信息進(jìn)行交換，大量的中國(guó)稅收居民賬戶信息將被交換到香港稅局，這一政策直接影響到原有香港公司稅務(wù)居民群體，同時(shí)香港公司的地位也受到了很大的沖擊，通過(guò)香港公司節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)也大大提高。

因?yàn)镃RS政策下，這些香港離岸公司都會(huì)成為“受控境外企業(yè)”，畢竟這類離岸公司設(shè)立在低稅區(qū)，卻往往積累了大量的利潤(rùn)不作分配或者部分分配，這樣一來(lái)，這類公司明顯符合受控境外企業(yè)中提及的“不具有合理商業(yè)目的”和“無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要”而“獲取不當(dāng)稅收利益”的情形。

二、對(duì)資產(chǎn)持有型香港離岸公司的影響

國(guó)內(nèi)的高凈值人士往往會(huì)通過(guò)注冊(cè)香港離岸公司，以便開立境外銀行賬戶存放資金或進(jìn)行一些金融投資做香港理財(cái)，CRS政策也對(duì)這種典型的資產(chǎn)持有型公司產(chǎn)生一定的影響。

實(shí)際上，這種類型的離岸公司完全不配備任何管理人員，也并不是用來(lái)從事對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)，只是用于持有資產(chǎn)的一種工具。在此前這種方式屬于由個(gè)人設(shè)立的離岸公司，一直處于香港公司法律法規(guī)的范疇之外，但CRS修訂之后，情況出現(xiàn)了變化。

針對(duì)這類中國(guó)稅務(wù)居民個(gè)人以香港離岸公司持有資產(chǎn)和獲取的收入的，香港稅務(wù)部門已經(jīng)將此種行為視為中國(guó)稅務(wù)居民個(gè)人直接持有的資產(chǎn)和獲得的收入，因此需要征收個(gè)人所得稅，意味著高凈值人士想通過(guò)香港公司進(jìn)行免費(fèi)持有資產(chǎn)成為奢望。

三、國(guó)內(nèi)稅務(wù)環(huán)境的變化

不單單是香港，CRS政策后，國(guó)內(nèi)的稅務(wù)環(huán)境也發(fā)生了驚天巨變，對(duì)于持有香港離岸公司和利用香港公司持有資產(chǎn)的高凈值人士而言，除了需要開始考慮個(gè)稅法修訂的影響以外，還需要關(guān)注《稅收征收管理法》法的修訂。

在CRS政策的沖擊下，國(guó)內(nèi)高凈值人士也必須與時(shí)俱進(jìn)，通過(guò)香港公司進(jìn)行資產(chǎn)配置的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大的情況下，建議個(gè)人或家族資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ê弦?guī)的海外投資架構(gòu)，以新的理念來(lái)開展財(cái)富管理。

綜上可見，自香港和大陸開始交換稅務(wù)信息以來(lái)，香港公司的多項(xiàng)職能開始發(fā)生變化，但整體向不斷向合規(guī)化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，這是好的勢(shì)頭。對(duì)于利用香港公司進(jìn)行稅務(wù)或資產(chǎn)配置的人士來(lái)說(shuō)，建議可以選擇注冊(cè)新加坡公司等受CRS影響較小的地區(qū)注冊(cè)。

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