外貿(mào)賣家出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的交稅方式-ESG跨境

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷較為廣泛的一種情形是企業(yè)已辦理出口退(免)稅，出口報關(guān)等相干手續(xù)已完成，但因某些情形已轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場。對此，賣家應(yīng)如何應(yīng)對這種情形？

要及時向主管稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)，辦理有關(guān)證明，并按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。出口退稅率的調(diào)劑方法大致可以分為出口免稅與出口免稅兩種。

1、實用出口免稅退稅方法的賣家

因為在盤算免抵退稅時，相應(yīng)的進項稅額已經(jīng)在當期應(yīng)納增值稅稅額中扣除了，因此，在認定為內(nèi)銷貨物的進項稅額時，不須要再單獨抵扣其對應(yīng)的進項稅額。此種情況下，應(yīng)在產(chǎn)生退運的次月增值稅納稅申報期內(nèi)，用負數(shù)沖減本來填報的會計準則的規(guī)定，并按現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，調(diào)劑后的稅負稅率。如為出口貨物征退稅之差已作進項稅額轉(zhuǎn)出處置時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)入，并在銷項稅中抵扣。

2、實用出口免退稅方法的外貿(mào)賣家

依照《國度稅務(wù)總局關(guān)于宣布《出口貨物勞務(wù)增值稅及花費稅管理方法》(國度稅務(wù)總局公告2012年第24號)第十條(六)項的通知，對產(chǎn)生內(nèi)銷或認定為內(nèi)銷貨物的當月，向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，并在下一次增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅。以此為抵銷憑證，用于抵扣進項稅額。在出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，要注意憑證資料的請求及申報表格的填寫請求，并注意，若屬于出口貨物征退稅之差的部分已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，則相應(yīng)數(shù)額由成本轉(zhuǎn)回，計入進項稅額。

特殊注意：

在辦理出口退稅時，對外貿(mào)易企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該依照《國度稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》(國度稅務(wù)總局公告2020年第1號)等相干規(guī)定，VAT發(fā)票綜合服務(wù)平臺做“退稅款勾選”，如果該商品為國內(nèi)出售，則需作“抵抵”。

假如一個企業(yè)已經(jīng)做了“勾選退稅”，但是還沒有確認勾選，處置起來比擬簡略——在撤消勾選之后，再做“抵扣勾選”。

若企業(yè)前期因籌劃出口貨物，已進行了“退稅勾選”確認，并實際用于國內(nèi)出售的，則可通過出口退稅申報體系，填好“增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅而未申報退稅”的，主管退稅機關(guān)審核通過后，將在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重新進行抵扣。

在發(fā)票勾選更正之后，要注意重要業(yè)務(wù)成本，重要業(yè)務(wù)收入和存貨的沖減和結(jié)轉(zhuǎn)，還要沖減本來的出口退稅。

以上就是小編整頓的外貿(mào)賣家出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的交稅方法，愿望對你有所贊助！

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