HK公司盡職調(diào)查詳解-ESG跨境

隨著世界外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國內(nèi)地經(jīng)營者去香港公司注冊越來越多，香港是國際金融的中心，對接資本市場更加便捷.隨著中國內(nèi)陸與香港交流的常態(tài)化，人們越來越多的想對香港企業(yè)的基本注冊信息進(jìn)行了解，無論是招聘、盡職調(diào)查、理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域。下面就給大家HK公司盡職調(diào)查詳解。

一、什么是香港公司盡職調(diào)查

香港公司盡職調(diào)查說簡單點(diǎn)就是對公司進(jìn)行“摸底”，為了對目標(biāo)企業(yè)的情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，了解公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理、人力、HSE的情況，為項(xiàng)目的推進(jìn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目的決策和估值提供奠定基礎(chǔ)。對擬企業(yè)及其管理層、投資人從法律、財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行全面的初步考察，以此來掌握企業(yè)基本情況，考慮是否承當(dāng)企業(yè)的保薦人。

二、離岸公司盡職調(diào)查報(bào)告

離岸公司注冊的盡職調(diào)查包括：

根據(jù)離岸法域反洗錢法律有關(guān)要求，中介機(jī)構(gòu)必須對成立離岸公司的每一位董事或股東給予最基本的盡職調(diào)查。要求當(dāng)事人根據(jù)包括英屬維爾京群島、開曼群島、庫克群島等在內(nèi)的境外注冊地公司登記處所采用的盡職調(diào)查法令，聲明理解并同意以下內(nèi)容：

1、為其自己及每一位董事或股東或受益人或官員或銀行賬戶的授權(quán)簽字人，向中介機(jī)構(gòu)提交下以所要求的文件：（個(gè)人有效護(hù)照或有效身份證復(fù)印件、公司有效登記證復(fù)印件、職業(yè)證明、住址或辦公地址證明）

2、在第1點(diǎn)規(guī)定的證明文件發(fā)生任何變化時(shí)，及時(shí)向注冊中介機(jī)構(gòu)提供最新材料。

3、中介機(jī)構(gòu)將保留第1和第2點(diǎn)所規(guī)定的文件以備有關(guān)注冊地公司登記處抽查。

4、中介機(jī)構(gòu)將按有關(guān)注冊地的盡職調(diào)查法規(guī)的要求期限繼續(xù)保留第1和第2點(diǎn)所規(guī)定的資料。

5、當(dāng)?shù)?、第2點(diǎn)所反映的信息不能滿足有關(guān)要求時(shí)，中介機(jī)構(gòu)可以按其備案的最新地址通知客戶終止所有規(guī)定的服務(wù)。

6、盡職調(diào)查表。

三、盡職調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別

講到跟審計(jì)之間的不同，我們側(cè)重就講下”財(cái)務(wù)“盡職調(diào)查與審計(jì)之間的幾點(diǎn)區(qū)別：

1、關(guān)注點(diǎn)：審計(jì)關(guān)注歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查采取向前看的方法，既關(guān)注歷史經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，又關(guān)注未來經(jīng)營與并購交易的影響，并對管理層準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)預(yù)測評估及分析。

2、工作范圍：審計(jì)的工作范圍由會(huì)計(jì)師專業(yè)守則嚴(yán)格界定；財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的工作范圍則取決于客戶的需要，例如：歷史收益的質(zhì)量及現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)及負(fù)債狀況、營運(yùn)資金分析、有負(fù)債及其他承諾、評閱財(cái)務(wù)預(yù)測、評價(jià)并購協(xié)議中相關(guān)條款、分析并購價(jià)格調(diào)整機(jī)制。

3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)師的決策為買方的顧問。審計(jì)是“要披露成什么樣”；盡調(diào)是“為什么看起來是這個(gè)樣”以及“更可能/也可能是什么樣”。

4、責(zé)任來說，審計(jì)是保證，盡調(diào)非保證。

5、方法來說，審計(jì)雖然提倡了很多年風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，但實(shí)務(wù)中真正以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的案例少之又少，，從實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來說，報(bào)表層面的審閱復(fù)核在盡調(diào)工作中占的時(shí)間不太會(huì)超過40%。

6、角色：審計(jì)業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)師的角色必須嚴(yán)格要求其獨(dú)立性。

7、披露方式：審計(jì)報(bào)告有一定之規(guī)，盡調(diào)報(bào)告理論上可以寫成任何樣子、披露任何內(nèi)容。

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