VAT疑難問題大全-ESG跨境

一、 關(guān)于注冊

Q1: 在英國做生意是否須要注冊VAT ？

A1: 歐盟成員國賣家，只要年出售額超過8.1W(14/15財年);非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比擬貼切的案例就是應用歐盟倉儲的中國賣家);

只要你符合以上任意一個條件，就必需注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納出售稅。

Q2: 什么情形下須要注冊VAT 賬號？

A1: 當所出售的商品在歐洲國度建有倉儲中心時(比如自建海外倉、Amazon海外倉、第三方海外倉)須要在該國注冊及申報VAT賬號。包含之前Amazon的KYC，都是一個道理，跨境平臺是不可能違反海外國度的法律請求的。

注：注冊vat的利益就是可以享受退稅，可以進行歐洲遠程出售，可以應對稅務(wù)局及電商平臺審核等等。

Q3: 賣家以什么身份注冊英國VAT?

A3: (1)個體戶，獨資經(jīng)營人 sole proprietor)

(2)合伙人經(jīng)營 partnership)

(3)公司經(jīng)營 corporate body)

(4)協(xié)會或俱樂部 club or association)

注： 英國VAT申請可以以個人或公司信息申請，即可為個人的英國稅號或公司的英國稅號。對于公司的持股情勢并沒有具體請求，對應須要的是該公司的資質(zhì)文件。

Q4: 注冊完英國VAT, 是否擁有在英國銀行賬戶?

A4 ： 英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關(guān)號信息;英國銀行賬號需以英國公司身份能力開通，與稅號并不相干.

二、關(guān)于繳稅

Q1: 什么時候要開端繳納VAT?

A1: 在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家持續(xù)12個月內(nèi)的出售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VAT THRESHOLD)，不須要注冊VAT，在此金額內(nèi)的所有出售都不用繳納售后稅。

超越此金額的海外商家必需要在超越之時立即注冊VAT，并在VAT號注冊勝利當天依法交稅。

Q2: 申請完英國VAT ，在按季度繳納VAT 時，英國事否有個人所得稅，或者公司稅？

A2: 若以英國境外人士或公司身份申請英國稅號，并不發(fā)生當?shù)毓径?，只需申報增值稅，繳納增值稅。

Q3: 如何繳納VAT 增值稅？

A3: 有兩種門路申請退稅(進口稅)和繳稅(出售稅)

a、是應用英國稅務(wù)部門的官方在線操作體系自行申報

b、是指定正規(guī)會計師代為操作。

三、關(guān)于稅號

Q1: 歐盟只有一個國度的稅號，可以在其他國度通用嗎？

A1: 歐盟只要有一個國度其他國度都可以通用的是EORI號碼，只要同一個公司持有一個EORI號碼及不同國度的VAT，即可在歐盟不同國度同步應用。

VAT并沒有通用的說法，每國度的稅務(wù)都是獨立的，稅率和稅務(wù)責任都有所不同。例如，英國稅率20%，德國19%，英國每季度申報，德國每月申報。

Q2: 如果公司名稱更改，還可以持續(xù)應用以前注冊的VAT 稅號嗎？

A2: (1)若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可持續(xù)應用該VAT號碼，你只須要供給新的公司名稱及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可。

(2)若是重新注冊了公司，公司證書代碼已轉(zhuǎn)變，則須要注冊新的VAT號碼。

四、關(guān)于申報

Q1: 如果擁有VAT 賬號，未進行VAT 申報會怎樣？

A1: 首先會對下次入關(guān)形成風險，其次看稅局的反響速度，嚴重會查封企業(yè)庫存，追究法律義務(wù)。

Q2: 什么是VAT 的季度申報？

A2: 每個VAT稅號每3個月須要向英國稅務(wù)部門(HMRC)進行一次當季進口和出售情形的申報。

結(jié)算該季度在該VAT下的所有進口稅(IMPORT VAT)和出售稅(SALES VAT)。

注： 季度申報VAT=出售稅-進口稅，出售稅大于進口稅則繳納額外的出售稅，反之則退返超越的進口稅。

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