英國(guó)VAT增值稅解析-ESG跨境

近來(lái)很多亞馬遜賣家有遇到VAT的問(wèn)題，包含亞馬遜的官方郵件也有提到VAT稅務(wù)問(wèn)題，一則來(lái)自BBCnews的資訊更是讓國(guó)內(nèi)各大海外賣家驚恐了。的確如此!

為何大家在得知自己正在出售的賬號(hào)涉及到稅務(wù)問(wèn)題的時(shí)候如此的不安呢?

剖析原因如下，在做海外出售的時(shí)候，各大賣家在進(jìn)口到英國(guó)時(shí)并沒(méi)有應(yīng)用自己公司申請(qǐng)的VAT稅號(hào)，而且在當(dāng)?shù)匕l(fā)生出售后，并沒(méi)有及時(shí)的去做季度申報(bào)繳稅。僅這些原因就足以讓各位賣家不安了，尤其是現(xiàn)在英國(guó)政府對(duì)逃稅行動(dòng)引起看重，并在不久的將來(lái)可能嚴(yán)厲處理不走正常程序逃稅避稅的行動(dòng)。并且英國(guó)HMRC有權(quán)向出售平臺(tái)索要賣家10年內(nèi)的出售數(shù)據(jù)，也就是說(shuō)，如果被查到你的賬號(hào)有問(wèn)題，不是說(shuō)你補(bǔ)申請(qǐng)了VAT，以后正常操作就可以了，您可能還須要補(bǔ)繳之前發(fā)生的出售的出售增值稅，外加處分金。當(dāng)然，平臺(tái)若因此關(guān)閉您的賬號(hào)也不是沒(méi)有可能，尤其是平臺(tái)規(guī)矩相當(dāng)嚴(yán)厲的亞馬遜。

部分賣家沒(méi)有走正常的程序，大部分還是因?yàn)閷?duì)英國(guó)稅務(wù)問(wèn)題不太懂得，可能對(duì)國(guó)內(nèi)的稅務(wù)比擬精通，但是在做海外出售時(shí)疏忽的這一點(diǎn)，那么我們來(lái)一起懂得一下這個(gè)大家曾接觸，曾聽(tīng)說(shuō)，曾應(yīng)用過(guò)但并不真正懂得的VAT。

概述：

1，VAT是增值稅(ValueAddedTax)的簡(jiǎn)稱，實(shí)用于在英國(guó)境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行動(dòng)。VAT增值稅實(shí)用于Amazon,eBay所有應(yīng)用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，即便您應(yīng)用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司供給，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)辦公室或者聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貑T工，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

2，當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售增值稅。VAT出售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，在商品進(jìn)口到英國(guó)海外倉(cāng)時(shí)您繳納過(guò)商品的進(jìn)口稅，但在商品出售時(shí)發(fā)生的出售增值稅VAT您也須要繳納。

3，如果你的產(chǎn)品應(yīng)用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國(guó)的VAT增值稅應(yīng)繳領(lǐng)域，例如亞馬遜的FBA訂單，海外倉(cāng)發(fā)貨訂單。

綜上，我們懂得到我們海外賣家在英國(guó)當(dāng)?shù)嘏渌统鍪鄣臅r(shí)候須要繳納進(jìn)口時(shí)的進(jìn)口稅及出售后的出售增值稅，并且在季度申報(bào)時(shí)，是可以退回進(jìn)入英國(guó)時(shí)繳納的進(jìn)口增值稅。那么我們?cè)賮?lái)看一下這幾個(gè)稅是如何盤算的。

在懂得之前我們先過(guò)一下這個(gè)VAT增值稅的稅率：

VAT增值稅有三種稅率：

20%的尺度稅率(實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

0%的稅率(實(shí)用于極個(gè)別情形)

因?yàn)樵蹅兊漠a(chǎn)品以第一種稅率核算居多，以下例子均以20%的稅率為準(zhǔn)核算。

進(jìn)口稅：

進(jìn)口稅=關(guān)稅(IMPORTDUTY)+進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)

進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)X20%(這是商家可以退回)

關(guān)稅(IMPORTDUTY)=申報(bào)貨值X產(chǎn)品稅率

注：這里的產(chǎn)品稅率是海關(guān)那邊記載在案的產(chǎn)品稅率，與上面的增值稅的稅率無(wú)關(guān)。

出售VAT：

出售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后增值稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計(jì)。

盤算方法為：

出售增值稅VAT=市場(chǎng)出售價(jià)錢/6(上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6)

市場(chǎng)出售價(jià)錢(含稅)=定價(jià)(稅前價(jià)錢)X1.2

那么我們懂得了以上的進(jìn)口稅和出售稅了，我們又是怎么報(bào)稅的呢，最終又須要繳納多少的稅呢?

VAT季度申報(bào)：

每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月須要向英國(guó)的稅務(wù)部門(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)口和出售情形的申報(bào)，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)口稅(IMPORTVAT)和出售增值稅(SALESVAT)。

季度申報(bào)VAT=出售增值稅-進(jìn)口增值稅

即出售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的出售稅，反之則退返超越的進(jìn)口增值稅。

看了以上的兩個(gè)稅務(wù)的盤算公式，想必大家都清晰了咱們海外賣家所涉及到的英國(guó)稅務(wù)問(wèn)題了，是不是想起來(lái)也認(rèn)為自己的確沒(méi)有繳過(guò)稅呢?

答案當(dāng)然是否認(rèn)的，想想您在發(fā)FBA倉(cāng)的時(shí)候貨代是不是曾經(jīng)跟您說(shuō)過(guò)須要繳稅的，據(jù)懂得大概是依照申報(bào)貨值的25%-35%去收取的，這個(gè)應(yīng)當(dāng)有印象吧，而且部分物流公司還會(huì)跟您說(shuō)多退少補(bǔ)。這個(gè)時(shí)候您所繳納的是進(jìn)口稅，但是請(qǐng)注意，這個(gè)時(shí)候您所應(yīng)用的VAT及EORI賬號(hào)都是貨代公司為您代供給的，按理來(lái)說(shuō)這個(gè)時(shí)候的VAT信息應(yīng)當(dāng)是供給您自己名下的。應(yīng)用別人的，或者借用別人的VAT稅號(hào)都是違規(guī)操作。一旦這個(gè)VAT被查出有問(wèn)題，就存在扣貨，查賬號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)。

還記不記得前面說(shuō)的在季度報(bào)稅時(shí)進(jìn)口稅里面的進(jìn)口增值稅是可以退回給您的，當(dāng)然條件是，您須要應(yīng)用自己的VAT及EORI賬號(hào)，并且申報(bào)出售增值稅。如此一來(lái)，您所須要繳納的實(shí)際稅務(wù)算下來(lái)其實(shí)是出售增值稅+關(guān)稅。

說(shuō)著說(shuō)著又提到了一個(gè)生疏的單詞EORI，我們?cè)賮?lái)懂得一下EORI又是什么?

EORI號(hào)是英文EconomicOperatorRegistrationandIdentification的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國(guó)度內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú)VAT號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之落后行進(jìn)口稅(IMPROTVAT)的退稅(僅對(duì)有VAT號(hào)的商家)，就必需要向海關(guān)提交此EORI號(hào)碼。

解析：EORI和VAT是同時(shí)須要，而且這兩個(gè)是須要綁定到一起的，否則的話是不能正常報(bào)稅應(yīng)用的。EORI是一個(gè)網(wǎng)上登錄的賬號(hào)，能查看到你的VAT的詳細(xì)信息及報(bào)稅退稅詳情。

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