VAT規(guī)避與挽救方法-ESG跨境

一、 VAT的現(xiàn)狀。

目前歐洲的VAT情勢(shì)嚴(yán)格，德國年前進(jìn)行一波大范圍的查賬，凍結(jié)了很多賣家的賬戶。英國3月1日財(cái)政法案正式生效，法國現(xiàn)也有一部分人收到了郵件，請(qǐng)求賣家供給去年十二個(gè)月所有的出售數(shù)據(jù)。這給了我們一個(gè)警示，我們必定要提早做預(yù)備，以防剩下的賬號(hào)被封。

英國下達(dá)稅號(hào)的時(shí)光比擬短，一般就在兩三天之內(nèi)，但是德國、法國、意大利和西班牙這些國度的稅號(hào)下達(dá)時(shí)光就比擬久。一旦查賬，就會(huì)請(qǐng)求你填寫VAT號(hào)，由于申請(qǐng)的時(shí)光過久，那你的賬戶就有可能被凍結(jié)一段時(shí)光，等到賬號(hào)下來之后才會(huì)重新開啟你的出售權(quán)，這樣對(duì)我們賬號(hào)的影響還是非常大的。現(xiàn)在法國的已經(jīng)開端有所動(dòng)作了，但是意大利和西班牙暫時(shí)還沒有采用相應(yīng)的辦法。

有以下做法的賣家最危險(xiǎn)：

一、零申報(bào)。按理來說沒有出售，或不符合在英國申報(bào)企業(yè)的能力零申報(bào)。如果只是不想繳稅，申請(qǐng)一個(gè)VAT號(hào)去做零申報(bào)，這樣做的風(fēng)險(xiǎn)很大。一旦你持續(xù)兩次或者兩次以上做了零申報(bào)，稅局就會(huì)對(duì)你發(fā)生疑惑，可能會(huì)查賬，這時(shí)候就要交相應(yīng)的罰金。

二、低申報(bào)。(少報(bào)出售額或稅率低于應(yīng)繳率)。這種相對(duì)于零申報(bào)會(huì)好一些，因?yàn)槎惥趾茈y一眼就分辯出你是低申報(bào)還是如實(shí)申報(bào)。但是低申報(bào)的性質(zhì)跟零申報(bào)是一樣的，都是偷稅漏稅。相對(duì)于零申報(bào)來說，低申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小一點(diǎn)。但要是被查到，還是要被罰款。

三、不申報(bào)。進(jìn)口貨物不申報(bào)，出售額和進(jìn)口的額度不匹配，稅局一眼就能看出來。稅局在前期普查的時(shí)候只看你的進(jìn)口額度和出售額是否大致匹配，如果差距過大，那么處分查賬的概率就非常高。尤其是3月1號(hào)英國確立稅法之后，查賬就更加嚴(yán)厲了。而且現(xiàn)在亞馬遜平臺(tái)統(tǒng)一請(qǐng)求公司的VAT號(hào)要依照拼音的格局拼寫，所以在申請(qǐng)VAT號(hào)的時(shí)候必定要和后臺(tái)的名字一致，否則就不能綁定到你的后臺(tái)。

還有部分申報(bào)和應(yīng)用貨代走所謂清關(guān)渠道的做法都是非常危險(xiǎn)的，特殊是應(yīng)用貨代清關(guān)的，一旦貨物被扣，你是無法證明這個(gè)貨物是你的，貨物在英國或是其他歐盟國度內(nèi)也不會(huì)受掩護(hù)。

二、VAT、EORI的定義

關(guān)于VAT

VAT是歐盟國度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，相當(dāng)于中國一般納稅人的納稅號(hào)。依照英國的法律規(guī)定，要向從海關(guān)進(jìn)入英國的賣家收取進(jìn)口增值稅，等到貨物出售后向商家退回進(jìn)口增值稅，之后再依據(jù)相應(yīng)的出售額收稅。

VAT增值稅可分為兩部分：一是進(jìn)口增值稅;二是出售增值稅(依據(jù)出售額多少上交的稅收)，缺一不可。稅局查賬的時(shí)候，不但須要你供給平臺(tái)的出售數(shù)據(jù)，還須要你供給C79文件(國內(nèi)外貿(mào)公司申報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣進(jìn)口增值稅的必要資料)，也就是清關(guān)時(shí)，海關(guān)會(huì)給稅局一個(gè)清關(guān)憑證，再通過稅局發(fā)到你們的代理事務(wù)所(這也是為什么在申請(qǐng)英國VAT時(shí)，必需要準(zhǔn)確填寫英國地址的原因)。

如英國的VAT

英國的VAT增值稅有三種稅率：① 20%的正常稅率(實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));②5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);③0%的稅率(實(shí)用于極個(gè)別情形)。稅局在追查你的歷史稅收時(shí)將按20%稅率補(bǔ)交，還會(huì)加上罰金和滯納金。

在英國，當(dāng)你的年出售額不超過23萬英鎊的時(shí)候，可以去申請(qǐng)低稅率。這個(gè)稅率第一年是6.5%，第二年以后都是7.5%。如年出售額超過23萬英鎊，低稅率就會(huì)主動(dòng)轉(zhuǎn)成正常稅率，且以后不能申請(qǐng)低稅率。

至于罰金，是依據(jù)你供給數(shù)據(jù)的速度和回復(fù)郵件的速度來肯定的，這種罰金不是很多。但是，如果你供給的數(shù)據(jù)跟他們?cè)谄脚_(tái)拿過來的數(shù)據(jù)不同，這個(gè)罰金就會(huì)非常高。

滯納金是依據(jù)你的繳稅日期肯定的。比如查了你的后臺(tái)數(shù)據(jù)之后，會(huì)給你一個(gè)固定的繳稅日期。如果你沒有如期繳納所有的稅金，那么超越每一天都將按你應(yīng)繳稅金額度的1%來增長(zhǎng)。

那么我們到底有沒有合理避稅的計(jì)劃?事實(shí)就是只要避稅，確定就是不合理的，只是風(fēng)險(xiǎn)大小的問題。這里有兩個(gè)計(jì)劃供給給賣家：一是有發(fā)票，并且必定要在申報(bào)的出售記載里。在歐洲，人們對(duì)于偷稅漏稅非常抵牾，他們都是嚴(yán)厲按稅法履行繳稅。所以不管是有發(fā)票的買家還是賣家，稅局都是有記載的。二是轉(zhuǎn)讓店鋪經(jīng)營所有權(quán)。也就是把這個(gè)店鋪的經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他法人，店鋪的賬號(hào)不會(huì)關(guān)閉，正常出售。店鋪以前的數(shù)據(jù)跟現(xiàn)在的法人沒有任何關(guān)系，新法人以后只要正規(guī)經(jīng)營就可以。但是這樣做反而會(huì)引起稅局的高度看重，所以建議大家以后盡量依照稅局的請(qǐng)求去經(jīng)營。

關(guān)于EORI

EORI是英文Economic Operator Registration and Identification的縮寫,該號(hào)碼是歐盟國度內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。

VAT會(huì)綁定相應(yīng)的EORI號(hào)。VAT號(hào)是我們?cè)诙惥掷U稅的時(shí)候用的，而EORI號(hào)則是在清關(guān)時(shí)應(yīng)用的。EORI號(hào)跟VAT號(hào)是相對(duì)應(yīng)的，你在清關(guān)的時(shí)候海關(guān)會(huì)依據(jù)你交的進(jìn)口增值稅給你一份C88的文件(海關(guān)進(jìn)口單據(jù))。

三、VAT征收規(guī)模

歐洲境內(nèi)產(chǎn)生了交易都須要征收VAT(比如把貨物從英國發(fā)往歐洲國度)。但如果是從中國或是歐洲以外的國度發(fā)貨，不入歐洲的倉庫，直接發(fā)到客戶的手上是不須要交稅的。即使收稅也是買家在收到貨物后，買家自己支付這個(gè)稅金。

四、為什么我們要注冊(cè)VAT?

1、海關(guān)清關(guān)須要。很多賣家會(huì)認(rèn)為用雙清渠道很省事，雙清時(shí)貨代會(huì)用自己的VAT號(hào)統(tǒng)一清關(guān)，那么你在亞馬遜上出售的產(chǎn)品就會(huì)引起稅務(wù)部門的注意，你沒有貨物進(jìn)口的記載，哪來的貨物出售呢?

2、用于發(fā)票開具。歐洲的很多買家，買完東西之后都請(qǐng)求開發(fā)票，而且發(fā)票上面必定要有你的VAT號(hào)和對(duì)應(yīng)平臺(tái)注冊(cè)的店鋪營業(yè)執(zhí)照;

3、出售平臺(tái)的需求。歐洲站的出售是含稅的，例如我們賣了120英鎊的東西，我們應(yīng)當(dāng)交的稅不是20%，而是1/6。這120英鎊就是120個(gè)點(diǎn)，然后我們從其中取出20個(gè)點(diǎn)來納稅，也就是說每120英鎊的出售要交20英鎊的稅。這樣算下來，其實(shí)也就是1/6。正常稅率的1/6，大概就是16.6左右，低稅率是6.5，這兩個(gè)相差的出售增值稅大概就是你出售額的10%。如果稅局查到有賣家沒有申請(qǐng)VAT，亞馬遜要付連帶義務(wù)的。所以亞馬遜最近推出了 “如果賣家去正規(guī)事務(wù)所申請(qǐng)VAT，平臺(tái)就會(huì)補(bǔ)助600歐元”的政策

五、VAT注冊(cè)流程及盤算辦法

如何注冊(cè)?

中國公司注冊(cè)VAT的優(yōu)勢(shì)非常大，一是不須要去實(shí)體經(jīng)營。這樣我們就不用繳納20%的企業(yè)所得稅;二是不須要做記賬報(bào)稅?？梢缘鹊郊径饶┰兕A(yù)備申報(bào)這些項(xiàng)目。而且找一家正規(guī)的事務(wù)所，風(fēng)險(xiǎn)很低，經(jīng)營成本也低，這也是跨境電商發(fā)展的一種趨勢(shì)。

且VAT的注冊(cè)相比較較簡(jiǎn)略，前期預(yù)備一下資料，給稅代支付申請(qǐng)的費(fèi)用，然后由稅務(wù)代理向稅局直接提交申請(qǐng)，一般這樣做很快就能拿到號(hào)。但由于注冊(cè)時(shí)必定要有一個(gè)合規(guī)的英國地址，所以我們必要要找正規(guī)的事務(wù)所幫我們注冊(cè)，這樣VAT證書下來后，綁定的地址就是事務(wù)所的地址，如果不是英國會(huì)計(jì)師注冊(cè)的VAT號(hào)就沒有法律效率，那么證書的地址將會(huì)綁定稅局的地址，以后每次做抵扣都必需去稅局拿文件。

之后，稅代會(huì)把你這一個(gè)季度的C79文件，也就是抵扣稅款的金額發(fā)給你，再由你去確認(rèn)。

相對(duì)來說，我們申報(bào)的時(shí)候不會(huì)很麻煩，按正規(guī)的流程來就可以了。像英國一般每三個(gè)月供給一次申報(bào)。在申報(bào)前半個(gè)月左右，稅代就會(huì)提示你預(yù)備一些后臺(tái)的出售數(shù)據(jù)。

給到貨代，再把稅代會(huì)計(jì)核算出來的金額跟稅局請(qǐng)求納稅的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤之后再把具體的金額發(fā)到稅局，最后你依照這個(gè)金額去交稅。交稅之后稅局會(huì)發(fā)一個(gè)版稅報(bào)告到你的注冊(cè)地址上，每做一個(gè)申報(bào)稅局都會(huì)給你一個(gè)版稅報(bào)告。

還有一個(gè)須要注意的點(diǎn)，申請(qǐng)英國VAT號(hào)的進(jìn)程中是不須要你供給什么數(shù)據(jù)的，而且賬戶很快就會(huì)下來。但是申請(qǐng)德國、意大利和法國還有西班牙的VAT號(hào)的進(jìn)程中是要先供給以前所有的出售數(shù)據(jù)，然后再給你下達(dá)VAT號(hào)。如果被查稅，很多賣家是無法承擔(dān)這么多稅款的。如果你開通泛歐籌劃(亞馬遜針對(duì)歐洲市場(chǎng)推出的一個(gè)泛歐物流中心項(xiàng)目，一個(gè)屬于亞馬遜自己的物流系統(tǒng))，亞馬遜會(huì)依據(jù)你的各個(gè)站點(diǎn)銷量情形，從你的英國倉庫直接調(diào)撥到德國、意大利、法國和西班牙的倉庫里面。這就相當(dāng)于在本地出售，但要直接在德國補(bǔ)稅，并且必需要有當(dāng)?shù)貒鹊腣AT號(hào)才可以轉(zhuǎn)入本地倉。

現(xiàn)在，亞馬遜、eBay這些平臺(tái)在歐洲已形成大范圍發(fā)展。所以稅務(wù)和EORI的普及勢(shì)在必行。建議大家都審視一下自己的賬號(hào)，如果被查稅，你的賬號(hào)是否能蒙受這些稅額，如果不能，你就得換一個(gè)新的賬號(hào)。泛歐的開通對(duì)物流有很大的贊助，但是他也有一個(gè)非常高的請(qǐng)求，就是你必需有五國的VAT號(hào)。

英國的VAT有一個(gè)遠(yuǎn)程出售額度。比如從英國倉庫直接發(fā)到其他國度的客戶手里，一年內(nèi)可以賣往德國的是10萬元，意大利和西班牙是3.5萬多元。須要注意的是千萬不要入本地的倉庫，必需從英國倉庫直接發(fā)到客戶手機(jī)。目前有一些賣家已經(jīng)開了泛歐，雖然還沒有被查，但沒有這五國稅號(hào)的賣家，建議還是盡早把泛歐關(guān)了，以免后面對(duì)賬號(hào)造成致命的損害。

如何盤算(舉例解釋)

進(jìn)口增值稅=(亞馬遜頭程費(fèi)用+產(chǎn)品的關(guān)稅+ 產(chǎn)品貨值)x20%。

六、怎么給客戶開發(fā)票

開具的發(fā)票必需包括這五個(gè)點(diǎn)，尤其是VAT稅號(hào)。

以上截圖的內(nèi)容就是開票的具體流程。但像中國的普通發(fā)票(不是專用票)，我們就可以自己直接開給買家。

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