英國(guó)VAT增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率及低稅率是多少，英國(guó)V-ESG跨境

英國(guó)增值稅率有哪幾種?英國(guó)VAT低稅率實(shí)用于哪些情形?英國(guó)VAT出售稅又是怎么樣盤(pán)算的?

英國(guó)的增值稅率一般分為哪幾種？

在英國(guó)，增值稅有三種稅率： 尺度稅率(Standard)、統(tǒng)一稅率計(jì)劃(簡(jiǎn)稱(chēng)低稅率)，以及零稅率。

英國(guó)一般的商品的尺度稅率是20%，絕大數(shù)中國(guó)賣(mài)家所出售的商品，都是應(yīng)用這種稅率。

如果賣(mài)家滿(mǎn)足申請(qǐng)低稅率 (FRS)的條件，對(duì)于中國(guó)電商賣(mài)家出售的產(chǎn)品而言，大部分對(duì)應(yīng)FRS稅率為7.5%。VAT生效首年內(nèi)可享受 1%的優(yōu)惠，次年仍可享受到7.5%的固定稅率。

賣(mài)家申請(qǐng)F(tuán)lat Rate Scheme須要具備什么條件？

1.符合注冊(cè)英國(guó)增值稅的條件;

2.預(yù)計(jì)接下來(lái)12個(gè)月的出售額(稅前)低于15萬(wàn)英鎊。

一般中國(guó)賣(mài)家的產(chǎn)品申請(qǐng)了FRS之后，在任一持續(xù)12個(gè)月的稅前出售額不超過(guò)15w英鎊前提下，能力持續(xù)應(yīng)用低稅率。此外12個(gè)月的出售額超過(guò)23萬(wàn)英鎊但預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月的出售額不會(huì)超過(guò)191,500英鎊的，賣(mài)家需向HMRC申請(qǐng)，經(jīng)同意后，將依然有可能持續(xù)應(yīng)用該計(jì)劃。反之,則須要前一個(gè)季度寫(xiě)信給HMRC申請(qǐng)退出該籌劃、調(diào)回尺度稅率。應(yīng)用低稅率的賣(mài)家，首年(VAT生效后的首年)稅率為6.5%，第二年是7.5%。

須要注意的是，進(jìn)口VAT不能抵扣，并且，稅率尺度由HMRC核定。

除此以外，賣(mài)家應(yīng)用FRS之后，還必需同時(shí)滿(mǎn)足以下2個(gè)條件能力連續(xù)享有7.5%稅率:

1.包括VAT的進(jìn)口貨值大于或等于1000鎊/年，即250英鎊/季度;

2.進(jìn)口貨值/當(dāng)季出售額大于或等于2%。

不同時(shí)滿(mǎn)足以上兩個(gè)條件，稅率上調(diào)為16.5%，進(jìn)口VAT同樣不能抵扣。

英國(guó)VAT應(yīng)用FRS申報(bào)存在什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？

由于應(yīng)用低稅率申報(bào)，進(jìn)口VAT不能抵扣。因此，除非進(jìn)口申報(bào)貨值比擬低，否則低稅率申報(bào)和正常申報(bào)實(shí)際稅費(fèi)相差不大，并且低稅率申報(bào)還容易引起HMRC查賬，甚至請(qǐng)求補(bǔ)稅發(fā)生罰金。

低稅率和尺度稅率應(yīng)當(dāng)如何選擇？

在選擇低稅率和尺度稅率的時(shí)候，賣(mài)家首先要評(píng)估自己未來(lái)12個(gè)月的遠(yuǎn)程出售額度(稅前)會(huì)不會(huì)超過(guò)15W，同時(shí)還要權(quán)衡當(dāng)季發(fā)貨量問(wèn)題。由于應(yīng)用了低稅率的緣故，進(jìn)口VAT是不能抵扣的;這就意味著，賣(mài)家發(fā)貨量大，但是銷(xiāo)量小的話(huà)，進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于出售稅。

按這種情形，如果是應(yīng)用正常稅率申報(bào)的話(huà)，是可以發(fā)生退稅的;但假若賣(mài)家在這樣的出售情形下，選擇了低稅率，那么不僅不能申請(qǐng)退稅，還有可能發(fā)生大筆進(jìn)口稅的情形，得不償失。

英國(guó)VAT零稅率申報(bào)是什么意思？

零稅率申報(bào)即是賣(mài)家在當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒(méi)有進(jìn)行商品出售，可以應(yīng)用零稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。如果賣(mài)家有出售額，但是應(yīng)用了零稅率進(jìn)行申報(bào)，那么一旦被HMRC查獲，不但要補(bǔ)繳稅費(fèi)，還要面臨巨額罰金。因此有出售收入的賣(mài)家必定要依據(jù)自身情形如實(shí)申報(bào)，不要鋌而走險(xiǎn)進(jìn)行零申報(bào)。

賣(mài)家當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒(méi)有出售收入是否可以不申報(bào)?

無(wú)論賣(mài)家是否有發(fā)生出售收入，都要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如果長(zhǎng)期不進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或者漏申報(bào)，有可能會(huì)引起HMRC查賬，甚至賬號(hào)凍結(jié)。

英國(guó)VAT出售稅是如何盤(pán)算的？

一、先確認(rèn)哪些出售數(shù)據(jù)，是要在英國(guó)申報(bào)的

1、注冊(cè)了英國(guó)VAT，但其他歐盟國(guó)度未應(yīng)用倉(cāng)庫(kù)也沒(méi)有注冊(cè)VAT號(hào)碼的，在遠(yuǎn)程出售額內(nèi)，VAT在英國(guó)申報(bào)

2、如未應(yīng)用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，但注冊(cè)了德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，從德國(guó)VAT生效月開(kāi)端，在德國(guó)申報(bào)

3、如果有應(yīng)用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，暫時(shí)尚未注冊(cè)德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，不在英國(guó)申報(bào)。從應(yīng)用德國(guó)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)端，必需注冊(cè)德國(guó)VAT，在德國(guó)進(jìn)行申報(bào)。

4、如果英國(guó)與德國(guó)都注冊(cè)了VAT,德國(guó)的貨物發(fā)到英國(guó),稅金要在英國(guó)申報(bào)。

以上這三種方法都是須要在英國(guó)納稅的。

二、確認(rèn)盤(pán)算稅金要以哪份數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

亞馬遜賣(mài)家可以在后臺(tái)下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表，以Amazon VAT Transaction Report為重要根據(jù)，SUMMARY作為參考。因?yàn)镾UMMARY內(nèi)是沒(méi)有包括部分英國(guó)發(fā)其他歐盟的遠(yuǎn)程出售額在內(nèi)，以SUMMARY作為根據(jù)可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的失誤。

三、讀懂VAT Transaction report

VAT Transaction report部分名詞說(shuō)明:

1、AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL(出售金額)

2、BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE (貨幣單位)

3、BN列：ARRIVAL_POST_CODE (收貨國(guó)郵編)

4、BO列：SALE_DEPART_COUNTRY(發(fā)貨國(guó)度)

5、BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY(收貨國(guó)度)

四、準(zhǔn)確核算英國(guó)申報(bào)的總出售額

1.篩選英國(guó)發(fā)英國(guó)和歐盟發(fā)英國(guó)出售額

步驟如下：

(1)勾選報(bào)表BO列所有歐盟國(guó)度，BP列只勾選GB

(2)AZ列數(shù)據(jù)求和，計(jì)下出售額(注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。)

2.篩選出英國(guó)發(fā)歐盟的出售額（除了有應(yīng)用倉(cāng)庫(kù)或有VAT號(hào)碼的遠(yuǎn)程出售外）

(1)如果知道應(yīng)用了哪些國(guó)度倉(cāng)庫(kù)，就查看BO列發(fā)貨國(guó)，涌現(xiàn)哪些國(guó)度就代表有應(yīng)用對(duì)應(yīng)國(guó)度的倉(cāng)庫(kù)。

(2)BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國(guó)度(注：1.GB除外，因?yàn)樯弦徊胶Y選已盤(pán)算過(guò)了，2.應(yīng)用倉(cāng)庫(kù)及注冊(cè)了VAT號(hào)的歐盟國(guó)度除外，3.已經(jīng)超遠(yuǎn)程出售額的除外)

(3)將AZ列求和，計(jì)下出售(看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。)

3.將兩次篩選得出的出售額相加，就是英國(guó)申報(bào)的總出售額了。

五、準(zhǔn)確選擇申報(bào)稅率

結(jié)語(yǔ)

近期歐洲各國(guó)嚴(yán)格打擊海外偷稅漏稅的賣(mài)家，因此無(wú)論是應(yīng)用低稅率還是尺度稅率申報(bào)，必定要注意依據(jù)自身的出售額和發(fā)貨數(shù)目應(yīng)用合理的稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，盡早合規(guī)化經(jīng)營(yíng)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

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