企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)可調(diào)整哪些項(xiàng)目呢?-ESG跨境

現(xiàn)在對(duì)于市場(chǎng)中的絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，匯算清繳都是其在經(jīng)營(yíng)期間必需進(jìn)行的一項(xiàng)工作。那么企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)可調(diào)整哪些項(xiàng)目呢?

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳可調(diào)整的項(xiàng)目，其重要包含以下兩大類：

1、收入類調(diào)整

具體有：

(1)視同出售收入。比擬常見(jiàn)的是自產(chǎn)或外購(gòu)的商品，搞營(yíng)銷運(yùn)動(dòng)時(shí)作為獎(jiǎng)品贈(zèng)送客戶的情形。

(2)政府補(bǔ)貼收入。無(wú)論是與收益相干的，還是與資產(chǎn)相干的，除非是用于補(bǔ)償以前期間產(chǎn)生的費(fèi)用，會(huì)計(jì)上都是計(jì)入遞延收益，但是，稅法上均應(yīng)該在收到當(dāng)年一次性計(jì)入當(dāng)期收入。

(3)投資收益。該方面調(diào)整事項(xiàng)重要包含：權(quán)益法核算的投資收益;金融資產(chǎn)、股權(quán)處理收益;金融資產(chǎn)、股權(quán)處理喪失;居民企業(yè)之間分紅發(fā)生的投資收益。

(4)出售折扣、出售退回。這個(gè)調(diào)整事項(xiàng)，不是很常見(jiàn)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后產(chǎn)生的出售退回，企業(yè)所得稅法要求沖減退回當(dāng)期的出售收入。

2、扣除類調(diào)整

這類調(diào)整實(shí)際中遇到的比擬多。重要包含：

(1)職工薪酬。在匯算清繳前未實(shí)際發(fā)放部分需納稅調(diào)增，尤其是年終獎(jiǎng)，很多企業(yè)計(jì)提和實(shí)際支付會(huì)有差別。

(2)超尺度的業(yè)務(wù)接待費(fèi)、廣告宣揚(yáng)費(fèi)。須要注意的是，一些企業(yè)通過(guò)百度等互聯(lián)網(wǎng)做推廣，收到的發(fā)票項(xiàng)目是技術(shù)服務(wù)費(fèi)，這實(shí)際上也是屬于廣告宣揚(yáng)費(fèi)的。

(3)捐贈(zèng)支出。必需在公益性捐贈(zèng)扣除資歷名單里。

(4)利息支出。實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的有兩種情形須要納稅調(diào)增：分離為：向非金融企業(yè)(包含個(gè)人)借款利率超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分須要納稅調(diào)增;借款利息(包含銀行借款)未取得增值稅發(fā)票，實(shí)務(wù)中向個(gè)人借款，代開(kāi)增值稅發(fā)票比擬艱苦的。

(5)稅收滯納金、行政處分支出納稅調(diào)增。常見(jiàn)的有稅收滯納金(不包含社保滯納金)、交通違章罰款環(huán)保罰款等。

(6)跨期扣除費(fèi)用。這個(gè)調(diào)整的非常多，重要有三種情形：日常報(bào)銷跨期;預(yù)付跨年的費(fèi)用，公司購(gòu)置的自用的加油卡、京東卡支出，未按花費(fèi)明細(xì)計(jì)入費(fèi)用。

(7)與取得收入無(wú)關(guān)的支出。包含：?jiǎn)T工商業(yè)保險(xiǎn)、高管EMBA支出;私車公用的保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi);租用個(gè)人房屋，替房東代為承擔(dān)的稅金，或者向境外支付費(fèi)用，代為承擔(dān)的預(yù)提稅;個(gè)人抬頭的通信費(fèi)、供暖費(fèi)發(fā)票;為關(guān)聯(lián)公司承擔(dān)的費(fèi)用;為退休人員(不包含離職返聘)支付的各項(xiàng)費(fèi)用; 為關(guān)聯(lián)方貸款提供擔(dān)保而支付擔(dān)保費(fèi)。

(8)不合規(guī)發(fā)票。

(9)未取得有效扣除憑證。

以上是對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳可調(diào)整的項(xiàng)目介紹。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若其進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理，但對(duì)可調(diào)整項(xiàng)目不夠了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握!

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。