注意！德國站vat的致命缺陷，不得不了解！-ESG跨境

但最近小可愛發(fā)明，就算乖乖的注冊了德國站VAT，在貨物清關(guān)的時候，有一個致命的缺點，那就是德國VAT在清關(guān)次數(shù)上有限制。

也就是說按現(xiàn)階德國海關(guān)規(guī)定，中國賣家注冊的VAT一年之內(nèi)的清關(guān)次數(shù)上限是8次，但大部分賣家每年發(fā)貨到海外倉的次數(shù)都是超過8次的，8次之后須要有德國當(dāng)?shù)氐挠羞M(jìn)出口權(quán)的貿(mào)易公司作為進(jìn)口方或者讓其他貨代公司幫忙清關(guān)，但是，這樣就沒方法進(jìn)行進(jìn)口VAT抵扣，這是一筆不菲的費用。

因為在德國站點出售，貨物在出售勝利之后，一般情形下，發(fā)生的出售VAT稅可以跟進(jìn)口VAT稅相抵扣。不過，這只是在應(yīng)用自己的VAT號清關(guān)的條件下，如果不應(yīng)用自己的VAT稅號清關(guān)，那么就不能用自己的VAT號繳納進(jìn)口VAT，也就說繳納的進(jìn)口VAT不在自己名下，就不能與自己的出售VAT抵扣，相當(dāng)于承擔(dān)兩部分費用。

說到這里信任大家對德國VAT有點懂得，但思緒可能還不是很清晰，接下來就跟小可愛一起來梳理一下德國站VAT稅務(wù)。

德國尺度稅率19% ，沒有小額稅率選擇(flat rate 只有英國有)。

Ps：德國雖然也有7%低稅率，但是這個低稅率實用的產(chǎn)品僅有書籍報紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。

在德國，每個月須要向稅局進(jìn)行一次月度VAT申報，結(jié)算退稅(進(jìn)口VAT)和繳稅(出售稅VAT)，核算出實際要繳納的VAT(增值稅)，即便沒有出售額，也須要每月定期做稅務(wù)申報。

實際繳納VAT=出售VAT-進(jìn)口VAT

在繳納VAT時，如果賣家在進(jìn)口時有繳納VAT，則重要有以下兩種情形：

當(dāng)出售VAT>進(jìn)口VAT時，賣家需補繳抵扣多出的出售稅;

當(dāng)出售VAT<進(jìn)口VAT時，賣家將獲得退稅。

也就是說，如果賣家發(fā)往德國的貨物銷項少于進(jìn)項，德國稅務(wù)局會給賣家退稅，但退稅的時候，稅局會在賣家倉庫進(jìn)行確認(rèn)，看是否真的有那么多庫存。有時候會有賣家故意將出售項報低，但這種操風(fēng)格險極大，小可愛建議還是誠實申報，不要因小失大。

第一點中提到實際繳納VAT=出售VAT-進(jìn)口VAT，那有應(yīng)當(dāng)如何盤算出售增值稅呢?

1)如何盤算出售VAT

德國的增值稅稅率為19%，舉個例子：

一個賣家在德國出售一個杯子，出售(含稅)價錢為40歐元，那么其中包括了多少增值稅呢?

答：設(shè)不含稅售價為X，則X+X*19%=40，得出X=33.61，稅金=33.61*19%=6.39，即40*y=6.39，y=16%，也就是說40*16%=6.39

所以，德國的VAT盤算辦法，是：出售增值稅=出售價錢(1-1/1.19)=出售價錢*16%

2)如何盤算進(jìn)口VAT

德國的進(jìn)口稅包含duty(關(guān)稅，德文：Z?lle)和VAT(進(jìn)口增值稅，德文：Einfuhrumsatzsteuer)兩個部分，它們的起征點和征收方法依據(jù)物品入境的方法和價錢各有不同，德國海關(guān)又將入境物品分為兩類：第一類是個人郵寄物品，第二類是貨物。

其中，德國海關(guān)是這樣界定個人郵寄物品的：

個人郵寄物品必需始終免費的從一個私人轉(zhuǎn)到另一個私人，郵寄給公司或來自公司的貨物都不是個人郵寄物品，互聯(lián)網(wǎng)購置的物品不屬于個人郵寄物品。

因此，對跨境賣家來說，幾入境物品幾乎都是屬于貨物。對于入境貨物，德國海關(guān)是這樣規(guī)定的：

1.商品價值不超過22歐元的，免征duty和VAT，但煙草、酒類、咖啡和香水除外，這些商品超過規(guī)定數(shù)目要額外征收花費稅。

2.貨物價值超過22歐元但是低于150歐元的，免征duty，但是須要征收VAT，VAT盤算方法是VAT=(貨物價值+頭程運費+本地運費)*19%。

Ps：其中頭程運費是指貨物抵達(dá)德國之前所有的運費之和，本地運費是指貨物在抵達(dá)德國后，在德國境內(nèi)的到最終收貨地址的所有運費，包含卸貨費，處置費，卡車費等。

3.貨物價值超過150歐元的，征收duty和VAT，盤算辦法為：duty=(貨物價值+頭程運費)*關(guān)稅稅率，VAT=(貨物價值+頭程運費+關(guān)稅+本地運費)*19%。

所以，也就是說，在德國清關(guān)次數(shù)超過限制的話，賣家很有可能要同時承擔(dān)出售增值稅和進(jìn)口增值稅兩種費用，這將大大增長賣家出售成本，削減利潤。

關(guān)于德國站VAT在貨物清關(guān)的時候，次數(shù)上有限制這一點上，大家都清晰了嗎？注冊了德國站VAT的小伙伴們要注意這一點啦！有關(guān)于VAT這一方面的文藝，都可以隨時接洽小編哦，我們有專業(yè)的高等參謀為您排難解疑。

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