海外公司財稅問題：注冊海外公司須知的稅務風險-ESG跨境

1.注冊海外公司存在財務風險嗎？
2.海外公司注冊需了解納稅申報義務
3.海外公司少繳稅款或其他稅務風險
4.注冊海外公司存在重復征稅風險

1.注冊海外公司存在財務風險嗎？

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)這幾年掀起了海外貿(mào)易的熱潮，眾多企業(yè)紛紛跟隨潮流“下海”。在國家政策的支持下，境外投資這股熱潮更加洶涌，但是不同國家地區(qū)間的經(jīng)濟形勢，稅法制度都有所不同的。如果對海外公司稅收業(yè)務管理不了解，處理不及時或不規(guī)范都會面臨著諸多的稅務風險。因此，在海外經(jīng)營公司如果不了解相關(guān)稅務問題，切勿沖動行事。

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如果您計劃要在海外發(fā)展業(yè)務，不妨先咨詢專業(yè)的服務機構(gòu)，瑞豐德永可以為您提供專業(yè)的海外財稅知識，能夠為您解答各種疑難問題，一站式無憂服務，能夠為您避免涉稅爭議和風險。一般企業(yè)注冊海外公司存在哪些稅務風險？

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2.海外公司注冊需了解納稅申報義務

不少企業(yè)進軍國際市場時，在海外注冊公司或收購主體的初期，因沒有發(fā)生實際經(jīng)營性業(yè)務而忽視了納稅申報義務。

如何應對？國家稅務總局國際稅收管理科李睿建議：中國企業(yè)在對外投資前，針對其交易內(nèi)容、交易所在地、合同標的等信息，熟悉東道國的管理規(guī)范，注重遵守當?shù)氐亩悇蘸弦?guī)要求，按當?shù)匾?guī)定做好日常稅務管理工作，最大程度提高境外稅收遵從度。還可以選擇協(xié)商程序解決涉稅爭議，從而減少花費不必要的稅務成本。

3.海外公司少繳稅款或其他稅務風險

舉個例子：

國內(nèi)A公司是主營三類醫(yī)療器械的中型企業(yè)，為提升技術(shù)優(yōu)勢，委托境外B公司進行技術(shù)研發(fā)。雖然，境外委托研發(fā)的業(yè)務屬于免稅范疇，但是A公司隨后開展了與B公司的收購談判工作，并初步達成對B公司的收購協(xié)議。

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對此，A公司認為收購行為屬于公司內(nèi)部投資行為，無須第一時間報告稅務機關(guān)。因此，A公司雖對境內(nèi)稅務機關(guān)申報了對外支付委托研發(fā)的相關(guān)備案，但并未告知其收購B公司股權(quán)的情況。

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從稅務角度分析，如果該委托研發(fā)服務是A公司對B公司完成收購行為后完成的，則該筆服務構(gòu)成了境外關(guān)聯(lián)交易，稅務機關(guān)需深入核查其交易的真實性，以及A公司是否對該筆關(guān)聯(lián)支付在企業(yè)所得稅中進行了稅前成本扣除。后境外稅務機關(guān)對A公司與B公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和收購協(xié)議產(chǎn)生了質(zhì)疑，并發(fā)起反避稅調(diào)查，導致A公司的相關(guān)收購業(yè)務與技術(shù)研發(fā)項目都陷入了停滯。

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很多境外稅務機關(guān)，常采用談判和互動的方式解決企業(yè)涉稅問題，對于企業(yè)未主動申報關(guān)聯(lián)信息或其他重要信息的行為，給予的稅務處罰往往較重。

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如何應對？企業(yè)主動告知稅務機關(guān)其海外收購信息與經(jīng)營情況，避免產(chǎn)生由于關(guān)聯(lián)交易而導致少繳稅款或虛列成本的風險。同時，在不了解相關(guān)稅收規(guī)定的情況下，企業(yè)切勿盲目判斷，而應第一時間咨詢稅務機關(guān)或涉稅服務專業(yè)機構(gòu)，尋求專業(yè)的政策支持。

4.注冊海外公司存在重復征稅風險

重復征稅風險指的是各國在各自行使稅收管轄權(quán)時，會造成對走出去企業(yè)的同一筆所得重復征收企業(yè)所得稅的情況。

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我國采用“抵免法”消除國際間重復征稅，即企業(yè)取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，可從其當期應納稅額中抵免。但是在特殊情況下仍然不能完全消除重復征稅問題，特別是企業(yè)被對方稅務機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整補稅，將面臨雙重征稅的問題。

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企業(yè)可以利用雙邊稅收協(xié)定化解涉稅風險。不同稅收管轄權(quán)地區(qū)之間通過簽訂稅收協(xié)定分配跨國經(jīng)營及投資所得的征稅權(quán)，從而提高稅收確定性，并通過開展稅務合作與雙邊磋商解決涉稅爭議，保障納稅人的合法權(quán)益。

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據(jù)了解，目前我國已與一百多個國家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，稅收協(xié)定能夠在多方面給我國納稅人境外投資經(jīng)營等活動提供幫助和支持。比如常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬、非歧視待遇、啟動相互協(xié)商程序解決稅收爭議等。

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很多潛在風險及稅務爭議都可以避免的，有些風險產(chǎn)生的原因是委托的服務機構(gòu)經(jīng)驗不夠，對海外各地的稅務知識了解不夠充分，瑞豐德永建議您，選擇專業(yè)的、經(jīng)驗豐富的一站式注冊海外公司機構(gòu)，能夠很好為您處理稅務問題，讓您的海外生意發(fā)展更順暢。

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