不同經(jīng)營模式的香港公司如何做好稅籌規(guī)劃？香港公司報(bào)稅細(xì)則-ESG跨境

1.香港的稅種和稅率
2.香港公司的經(jīng)營模式
3.香港公司零申報(bào)的條件

1.香港的稅種和稅率

注冊(cè)香港公司稅種少大家是知道的，主要有物業(yè)稅、薪俸稅和利得稅，而且香港的稅率極低，無運(yùn)營的香港公司還可以申請(qǐng)零申報(bào)。香港作為自由貿(mào)易港，每年在香港注冊(cè)公司的有成千上萬家，我們一起來看看香港這三種稅的稅率分別是多少。

1、物業(yè)稅（15%）：

向香港土地及建筑物的擁有人所獲得收入征收的一種稅（也就是針對(duì)于香港的樓宇物業(yè)業(yè)主所征收的），通常您在香港沒有購買物 業(yè)是不需要打這種稅的。

2、薪俸稅（15%）：

相當(dāng)于國內(nèi)的個(gè)稅，（香港永久居民或持工作證每年可獲免稅額 HKD120,000 ），每年3、4月份進(jìn)行申報(bào)。

3、利得稅（8.25%-16.5%）：

在本港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤（由出售資本資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士,包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均須繳稅。征稅對(duì)象并無本 港居民或非本港居民的分別。因此,本港居民可從海外賺取利潤而無須在本港納稅，反過來說，非本港居民如在本港賺取利潤，則須在本港納稅。至于業(yè)務(wù)是否在本港經(jīng)營及利潤是否得自本港的問題，主要是根據(jù)事實(shí)而定，但所采用的原則可參考香港及其他奉行普通法的法院所判決的稅務(wù)案例。貿(mào)易型客戶可以申請(qǐng)海外利得免稅的。

2.香港公司的經(jīng)營模式

注冊(cè)不同類型的香港公司所做的稅籌規(guī)劃是不一樣的，要怎么做才能在稅務(wù)上節(jié)約成本？香港公司經(jīng)營模式不同，會(huì)計(jì)核算方式也不同，香港公司稅務(wù)申報(bào)上也有各自的獨(dú)特的方式，下面給大家介紹一下不同類型的香港公司注冊(cè)后稅務(wù)籌劃方式。

1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司

在母公司和集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易時(shí)，通過貿(mào)易公司交易并結(jié)合轉(zhuǎn)讓定價(jià)將利潤由關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移到香港的貿(mào)易公司。

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2、貿(mào)易公司/服務(wù)公司

此類公司為較多客戶所青睞，但不是所有的專業(yè)機(jī)構(gòu)都會(huì)建議公司“合理收取服務(wù)費(fèi)以維持公司的運(yùn)營”。同時(shí)，專業(yè)機(jī)構(gòu)一般會(huì)建議客戶與委托方簽訂一份管理費(fèi)協(xié)議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應(yīng)的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請(qǐng)等)，會(huì)計(jì)核算主要涉及銀行存款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)收入、行政開支等科目。

相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會(huì)計(jì)處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會(huì)計(jì)科目都將涉及，會(huì)計(jì)建賬及會(huì)計(jì)處理與國內(nèi)同類型公司類似。

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3、中間控股公司

由于投資控股公司業(yè)務(wù)簡單，建賬及會(huì)計(jì)處理亦相對(duì)容易，通常只需要核算銀行存款、長期投資、應(yīng)收董事往來、應(yīng)收子公司往來、股息收益以及管理費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目。平時(shí)僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對(duì)外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。

香港對(duì)于資本增值、股息不予征稅，同時(shí)免征預(yù)提稅，是跨國公司設(shè)立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個(gè)或幾個(gè)大公司的大部分股票、其他證券或通過非股權(quán)安排以控制被投資公司。

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4、金融公司

如在香港進(jìn)行的運(yùn)作僅限于將交易計(jì)入賬簿內(nèi)，這些利潤不能稱為在香港所經(jīng)營的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生?？鐕緫?yīng)力求在香港成立此種極端情況所界定的金融公司，如果稅務(wù)籌劃方案足夠好，則可能實(shí)現(xiàn)無須就利息收入繳納利得稅的情況。

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5、離岸經(jīng)營公司

離岸經(jīng)營是指依據(jù)香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區(qū)經(jīng)營公司業(yè)務(wù)。一般來說，在財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備上，離岸經(jīng)營公司需要滿足兩個(gè)條件，即財(cái)務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準(zhǔn)備需滿足離岸經(jīng)營的要求。

香港稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對(duì)來源于本港的收入征收利得稅，對(duì)非來源于本港的收入在申報(bào)給香港稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。

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6、國際投資公司

主要投資于股票、債券等有價(jià)證券，財(cái)產(chǎn)投資，投資項(xiàng)目擴(kuò)大，財(cái)產(chǎn)的租賃和轉(zhuǎn)讓等。香港公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律，是許多進(jìn)入中國的投資者，或有國際投資能力的中國商家返程投資的首選，近年來，香港公司一直位于外資投資屬地的前3名。

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7、物業(yè)投資公司

此類公司建賬需要設(shè)立單獨(dú)的科目，核算各物業(yè)成本、物業(yè)開支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費(fèi)用等，需要將各物業(yè)開支單據(jù)、物業(yè)合約分門別類整理，以備查驗(yàn)。

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8、專利持有公司

《地域來源征稅原則簡介》規(guī)定：“如有關(guān)專利權(quán)的活動(dòng)在香港進(jìn)行，所收取的專利權(quán)費(fèi)須在港課稅，否則不須在港課稅”。這里所說的專利權(quán)的活動(dòng)包括專利的產(chǎn)生、使用等。

3.香港公司零申報(bào)的條件

大陸投資者在香港注冊(cè)公司的類型最常見的是離岸經(jīng)營公司、貿(mào)易公司和轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司，這些類型的香港公司運(yùn)營起來會(huì)簡單方便些。如果香港公司沒有運(yùn)營既可以申請(qǐng)零報(bào)稅，有經(jīng)營和無經(jīng)營的判定依據(jù)是什么？

1、銀行帳戶已經(jīng)開戶并有進(jìn)出記錄；

2、海關(guān)、物流公司有進(jìn)出口記錄；

3、與香港客商發(fā)生貿(mào)易關(guān)系；

4、在香港聘請(qǐng)雇員；

5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

6、容許或授權(quán)在香港使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

7、委托在香港代銷；

8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。

不符合零申報(bào)的條件的香港公司，需要做一個(gè)無營業(yè)審計(jì)報(bào)告，向稅務(wù)局遞交稅表和審計(jì)報(bào)告申報(bào)。不符合零申報(bào)又要做0申報(bào)會(huì)怎樣？一旦稅務(wù)局抽查到客戶有不符合規(guī)定，而又進(jìn)行了零申報(bào)，那么會(huì)有HKD10,000元或更高的罰款、稅款罰款高達(dá)三倍；其次，稅局也會(huì)委托香港法院發(fā)出傳票，需要出庭并有法院罰款，嚴(yán)重者可被判入獄。

瑞豐德永建議大家，如果香港公司不符合零申報(bào)的條件就不要勉強(qiáng)去做零申報(bào)，一旦被稅務(wù)追查董事要承擔(dān)相應(yīng)的后果，而且香港銀行也會(huì)要求香港公司提供審計(jì)報(bào)告，作為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的佐證文件之一。如無法提供，則面臨銀行關(guān)戶的風(fēng)險(xiǎn)。還不如如實(shí)做一份審計(jì)報(bào)告，花點(diǎn)小錢，避免后續(xù)帶來的無盡的麻煩。

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