成立泰國公司都需要繳納增值稅VAT嗎？泰國增值稅VAT稅率是多少？-ESG跨境

1.注冊泰國公司要繳納增值稅嗎
2.泰國免征增值稅的情況
3.泰國增值稅稅率
4.泰國增值稅稅基

1.注冊泰國公司要繳納增值稅嗎

泰國成立公司后，會面臨著企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，增值稅VAT等稅收，今天就主要來說說泰國的增值稅。那么注冊泰國公司后都需要繳納增值稅嗎？泰國的增值稅稅率是多少？

任何在泰國銷售商品、提供勞務(wù)的個(gè)人及單位，只要年銷售額超過了180萬泰銖，都是增值稅納稅義務(wù)人。任何進(jìn)口行為均應(yīng)繳納增值稅，無論是否在泰國注冊為法人，進(jìn)口貨物都會被泰國海關(guān)征收增值稅。特殊的免增值稅業(yè)務(wù)，為特別營業(yè)稅的征收范圍。應(yīng)納稅商品，指所有類型的有形、無形資產(chǎn)，無論是用于銷售、自用或其他用途，應(yīng)納稅服務(wù)，指在泰國境內(nèi)為個(gè)人或?qū)嶓w的利益而進(jìn)行的所有類型的活動。

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2.泰國免征增值稅的情況

1、年銷售額未達(dá)180萬泰銖；

2、銷售或進(jìn)口加工的農(nóng)產(chǎn)品、牲畜以及農(nóng)用原料，如化肥、種子及化學(xué)品等；

3、銷售或進(jìn)口報(bào)紙、雜志及教科書；

4、以下類型的服務(wù)：

國內(nèi)外陸路運(yùn)輸、公立及私立醫(yī)院或診所提供的醫(yī)療服務(wù)、公立及私立學(xué)校提供的教育服務(wù)、審計(jì)及法律等專業(yè)服務(wù)、租賃不動產(chǎn)服務(wù)。

5、業(yè)余運(yùn)動、圖書館、博物館、動物園等文化體育服務(wù)；

6、服務(wù)性質(zhì)的就業(yè)勞動，研究、技術(shù)服務(wù)以及公共藝術(shù)家的服務(wù)；

7、根據(jù)進(jìn)口到出口加工區(qū)（出口加工區(qū)）的工業(yè)產(chǎn)權(quán)法和“關(guān)稅法”第4章免除進(jìn)口關(guān)稅的貨物；

8、由泰國海關(guān)總署管理的將被轉(zhuǎn)出口并退回進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物。

9、其他文化宗教服務(wù)以及政府類型的服務(wù)。

3.泰國增值稅稅率

泰國增值稅率的普通稅率為7%。任何年?duì)I業(yè)額超過120萬泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國繳納增值稅。進(jìn)口商無論是否在泰國登記，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)廳在貨物進(jìn)口時(shí)代征。

以下類型的業(yè)務(wù)目前泰國實(shí)現(xiàn)增值稅零稅率：

1、出口商品一律為零稅率；

2、符合相關(guān)規(guī)定的泰國提供的、境外受益的服務(wù)；

3、從事國際運(yùn)輸?shù)娘w機(jī)或海船；

4、向政府機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)提供的境外援助項(xiàng)目的貨物和服務(wù)；

5、向聯(lián)合國及其機(jī)構(gòu)以及大使館、總領(lǐng)事館和領(lǐng)事館提供貨物和服務(wù)；

6、在保稅區(qū)之間或位于出口加工區(qū)的企業(yè)之間提供貨物和服務(wù)。

4.泰國增值稅稅基

增值稅的稅基是收到的或應(yīng)收的貨物或服務(wù)的總價(jià)值。價(jià)值是指貨幣、財(cái)產(chǎn)、付出的代價(jià)、服務(wù)費(fèi)用或任何其他可以計(jì)量的利益形式。稅基還包括所產(chǎn)生的其他稅費(fèi)。稅基本身不包括增值稅，也不包括任何折扣或補(bǔ)貼（在稅收發(fā)票中明確顯示折扣或補(bǔ)貼時(shí)除外）。

進(jìn)出口增值稅稅基公式如下:

進(jìn)口增值稅稅基=到岸價(jià)（CIF）+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅（如有）+其他稅費(fèi)（如有）；

出口增值稅稅基=離岸價(jià)（FOB）+消費(fèi)稅（如有）+其他稅費(fèi)（如有）。

增值稅應(yīng)納稅金額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

如果月度進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額，納稅人可以申請現(xiàn)金退稅或以后月份留抵扣銷項(xiàng)稅，對于零稅率的企業(yè)，每月都會發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅，對于此部分的進(jìn)項(xiàng)稅可以留底以后會發(fā)生的銷項(xiàng)稅，留抵期限為6個(gè)月，或者申請退稅，申請退稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生起的3年內(nèi)。

增值稅必須每月申報(bào)并繳納稅額，增值稅申請退稅同申報(bào)繳納時(shí)間一致，必須在下個(gè)月的15日前提交給地區(qū)稅務(wù)局，如果納稅人擁有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，除非得到納稅人總部所轄稅務(wù)局的批準(zhǔn)，否則每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都必須分開申報(bào)繳納稅額及申請退稅。

涉及稅收方面的領(lǐng)域都是相當(dāng)復(fù)雜的，一定要非常專業(yè)的人士來做這項(xiàng)工作，避免錯(cuò)算漏算，導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)。

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