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盧森堡稅收有關規(guī)定

來源網絡

2021-05-08

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盧森堡稅收有關規(guī)定

1.? 公司所得稅稅率為公司全部利潤的30％。

2.? 地方政府商業(yè)稅：一般稅率為年利潤減去1.74萬歐元所剩部分的4％；市政稅率為上述稅額乘以一個系數，該系數根據公司所在地的不同，在200％－350％之間。

3.? 凈資產稅：為公司凈資產值的0.5%。

4.? 資本投資稅：為投入商業(yè)企業(yè)資本的1％。

5.? 房地產稅：為0.7%-1%。

6.? 增值稅：標準稅率為15％（某些特定交易的稅率為12％、6％和3％），銀行、保險等行業(yè)一般免稅。

盧森堡公司注冊

不僅是進入歐洲的門戶，更是進行全球投資的最佳控股工具之一，超五星的聲譽，完善的金融體系，以及豐富而有彈性的雙邊稅務協定讓成為高端客戶海外投資運作的首選。

卓越的地理環(huán)境，位于鄰近法蘭克福和巴黎的歐洲心臟地帶，方便往來于德、法、比利時與荷蘭。
相對最安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境，歐洲的最重要的經濟和政治機構主管部門的成員。
多種語言并行的一級市場。
歐洲最出名的銀行業(yè)，全球第7大的金融中心。
可為外國公司和投資者提供匿名、安全的銀行服務
可為外國公司提供免稅優(yōu)惠，為跨國公司提供最優(yōu)惠稅制。
享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%、6%、3%。
鼓勵利用-中國的相關稅務協議，承認在中國可能波動的稅率。
中國產品在盧森堡享受優(yōu)惠政策。

盧森堡控股公司和相比較的優(yōu)勢
1.包括，Virgin群島在內的大多數離岸地都被歐盟國家，和OECD國家列入了黑名單，因此在這些國家，離岸公司很可能被征稅。然而盧森堡有良好的信譽，不曾被任何一個國家列入黑名單。
2.離岸公司不能享受雙重稅收協定優(yōu)惠，因此向股東支付股息時會產生5-10%的預提稅。而盧森堡控股公司，作為在岸公司可以享受盧森堡和近50個國家簽訂的雙重稅收協定優(yōu)惠，因此在支付股息時，不需要交納預提稅。

盧森堡的稅收優(yōu)惠政策

1 投資基金：盧森堡不對其境內的投資基金所得紅利及資本利得進行征稅。投資基金通常還可以在公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅。它們只需要繳納1%的認股稅。因此，對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務負擔是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。

2 金融控股公司(SOPARFI)： SOPARFI公司并不是一種特定類型的公司，它適用于普通。但是，金融控股公司可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協議、歐盟指令和稅收條例規(guī)定的免稅條受益。

3 金融服務公司：銀行、證券公司、保險和再保險公司以及其他金融服務公司可以在建立公司時的應稅基礎上享受優(yōu)惠政策。比如，未實現匯兌收益中和準備，未來貸款損失準備，抵押擔保準備，數理儲備金和∕或災難儲備金。

4 歐洲最低增值稅：標準稅率為15%，適用于商品和服務供應以及進口業(yè)務。減低的稅率為6%，適用于糧食、農業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報紙、肥料和泥炭等行業(yè)。特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫(yī)療行業(yè)。

5 創(chuàng)新產業(yè)：對于通過開展新業(yè)務，采用新制造注冊離岸公司的風險與避免風險，如何維護好離岸公司流程或提供高科技服務而獲得的利潤，可以享受高達8年的25%的公司所得稅和市政營業(yè)稅免除。

6 視聽：對于在盧森堡境內從事合格文學視聽產品的當地公司，政府頒發(fā)的投資許可證可以使公司在應稅收入方面享受30%的稅收抵免。

7 風險資本投資許可證：憑借政府頒發(fā)的風險投資許可證，適合盧森堡經濟發(fā)展的新企業(yè)，新生產設備或新技術所產生的利潤可以獲得30%的免稅、

8研發(fā)項目：為了促進研發(fā)，政府賦予了相當于研發(fā)成本25%到100%的稅收優(yōu)惠。

9 環(huán)境保護：對于促進環(huán)境保護的投資和合理的能源使用，可以享受相當于其有關成本25%的稅收優(yōu)惠。

10 擔保： “盧森堡出口促進委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息回扣?！爸Ц稉＞帧睂Τ隹谏唐诽峁＃瑫r也對出口風險提供擔保，特別是關系到信用的風險。通過嚴格最少化和開明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續(xù)。

11 現金支持：高科技投資：有經濟效益的行業(yè)重組；新產品、新服務和新制造流程的研發(fā)等產創(chuàng)業(yè)板條件業(yè)，如果是以融資租賃方式進行投資，承租人可以獲得現金支持。